2022年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)
2022年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）
单选题（共50题）
1、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招
待费支出属于（）。
A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.与取得收入无关的调整项目
【答案】 C
2、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归
入工资薪金应税所得范围的是（）。
A.独生子女补贴
B.退休人员再任职收入
C.差旅费补贴
D.托儿补助费
【答案】 B
3、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A.借：银行存款 900000  贷：主营业务收入 900000
B.借：银行存款 900000  贷：主营业务收入
891089.11  应交税费——未交增值税 8910.89
C.借：银行存款 900000  贷：主营业务收入
891089.11  应交税费——应交增值税 8910.89
D.借：银行存款 900000  贷：主营业务收入873786.41  应交税费——应交增值税 26213.59
【答案】 C
4、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A.借：营业外支出贷：库存商品
B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】 B
5、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
【答案】 C
6、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C.某金店进口的金银首饰
D.委托加工收回的高档化妆品直接出售
【答案】 A
7、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
凉拌菜花的做法大全A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求
退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】 D
8、下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A.代建房
头像大全500张B.房产评估增值
C.赠与直系亲属
D.存量房地产的买卖
【答案】 D
9、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资
历史朝代排序的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣
除的年金为（）元。
A.120
B.150
C.160
D.200
【答案】 C
10、下列项目不征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
头像换不了是什么原因
C.劳动分红
D.独生子女补贴
【答案】 D
11、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B.成本、费用、损失和
C.成本、费用和损失
D.成本、费用
【答案】 C
12、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
中国好歌手A.直接得分方式
小规模纳税人账务处理B.累加计分方式
C.直接扣分方式
D.累计扣分方式
【答案】 B
13、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
【答案】 C
14、（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.天然原油
B.汽油
C.机油
D.人造石油
【答案】 A
15、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

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