纳税实务模拟试卷B
(B卷)
一、填空题(每空1分，共10分)
1．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
2．消费税采取______、______和______三种方法计税。
3．税收三性是指_________、_________、_________。
4．城市维护建设税是以纳税人实缴的_________、_________税额为计税依据，分别与二个税同时缴纳的一种税。
5. 土地增值税实行___________ 税率。
二、判断题（每题1分，共10分）
1．按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。( )
2．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（
含）的部分准予扣除；超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。( )
3．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。(  )
4．耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积（平方米）为计税依据，按定额税率（单位税额）计征。(  )
5．企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时，其会计分录为：(  ) 借：销售费用
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交消费税
库存商品
6．纳税人按实际缴纳的增值税、消费税的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳税额和3%的征收率计算缴纳教育费附加。(  )
7．企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。(  )
8．企业自产应税消费品用于生产非应税消费品，其纳税环节是非应税消费品的销售环节。( ) 9．被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。( )
10．增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。(  )
三、单选题（每题1分，共20分）
1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）
A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）
A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元
3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元
4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）
A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒
5．资源税的计税依据是（）
A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）
A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
咋能赚钱呢7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A．3%的比例税率B．5%的比例税率C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率
8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
小规模纳税人账务处理A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润
9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（）
A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失D．自然灾害造成的损失
表达今天好冷的句子10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A．3日 B．5日C．10日 D．15日
11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（）
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
12.经过消费税制改革，消费税的税目现有（）
A.9个
B.11个
C.15个
D.20个
13.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（）
A.4200
B.3000
C.4500
D.4285
14.我国关税由（）征收。
A.税务机关
B.海关
C.工商行政管理部门
D.人民政府
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15.下列属于工资薪金所得的项目有（）。
A.托儿补助费
B.劳动分红
C.投资分红
D.独生子女补贴
16.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）
A.以取得收入时为一次
B.以一个月内取得的收入为一次
C.以一个季度内取得的收入为一次
D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
17.体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（）
A.税目
B.计税依据
C.税率
D.纳税人
18.增值税专用发票中作为购货方向扣税凭证的联次为（）
A.第一联，存根联
B.第二联
C.第三联
D.第四联
19.我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（）
A.按年计征
B.按期纳税
C.按次纳税
D.按生产周期主征
20.出口退税是指对出口货物免征或退回国内已缴的（）
A.增值税、关税
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B.消费税、关税
C.增值税、消费税
D.消费税、增值税、所得税
四、多选题（每题2分，共20分）
1．根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（）
A．按其他收入对待，不征收增值税B．视同价外费用，征收增值税
C．换算的不含税收入额并入计税销售额计税 D．所包装产品的适用税率计算增值税销项税额2．下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）
A．未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B．未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C．未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D．丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
3．下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）中秋节祝福语 老师
A．生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B．进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税
D．销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
4．企业以外购液体盐加工固体盐销售时（）
A．以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税
B．以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税
C．所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣
D．所耗用液体盐的已纳资源税不予抵
5．企业所得税法对税率的规定是（）
A．居民企业适用25%的税率
B．符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C．符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征
D．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征

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