国际反避税的具体办法
国际反避税的具体办法
我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
国际反避税措施如下所⽰：
国际避税的存在，对国际经济交往和有关国家的财权利益以及纳税⼈的⼼理都产⽣了不可忽视的影响。因此，有关国家针对跨国纳税⼈进⾏国际避税所采⽤的各种⽅法，采取相应的措施加以限制。
国际反避税的措施主要有以下⼏个⽅⾯：
1、防⽌通过纳税主体国际转移进⾏国际避税的⼀般措施：
避税方法(1)、对⾃然⼈利⽤移居国外的形式规避税收，有的国家规定，必须属于“真正的”和“全部的”移居才予以承认，⽅可脱离与本国的税收征纳关系，⽽对“部分的”和“虚假的”移居则不予承认。如德国规定，纳税⾃然⼈虽已失去本国居民⾝份，但仍有经济联系的，应连续对其征收有关的所得税，视其为特殊的“⾮居民”;韩国第一美女
(2)、对法⼈利⽤变更居民或公民⾝份的形式规避税收负担，有的国家对法⼈的国际转移给予有条件的允许。荷兰曾规定，准许本国企业在战时或其他类似祸害发⽣时迁移到荷属领地，⽽不作避税处理，但对于其他理由的迁移，⼀般认为是以避税为⽬的，⽽不予承认，仍连续负有纳税义务。
2、防⽌通过征税对象国际转移进⾏国际避税的⼀般措施：国际关联企业之间的财务收⽀活动、利润分配形式体现着“集团利益”的特征，对这种避税活动给予限制，关键是应坚持“独⽴竞争”标准，即按照有关联的公司任何⼀⽅与⽆关联的第三⽅公司，各⾃以独⽴经济利益和相互竞争的⾝份出现，在相同或类似的情况下，从事相同或类似的活动所应承担或归属的成本、费⽤或利润来考查、衡量某个公司的利润是否正常，是否在公司之间发⽣了不合理的安排。凡是符合“独⽴竞争”标准的，在征税时就可以承认，否则，要按照这⼀标准进⾏调整，这样就可以达到防⽌避税的⽬的。
3、转让定价调整：对关联企业之间销售货物或财产的定价问题，⼀直是防⽌国际避税的⼀个焦点。其中关键环节是确定⼀公平的价格，以此作为衡量纳税⼈是否通过转让定价⽅式，压低或抬⾼价格，规避税收。美国在《国内收⼊法典》中规定，关联企业或公司彼此出售货物或财产时，财政法规规定的公平价格，就是⽐照彼此⽆关联各⽅，在同等情况下，出售同类货物或财产付出的价格。
调整转让定价的⽅法主要有以下三种：
a、可⽐⾮受控价格法，即⽐照没有任何⼈为控制因素的卖给⽆关联买主的价格来确定;
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酸甜排骨b、再售价格法，如⽆可⽐照价格，就以关联企业交易的买⽅将购进的货物再销售给⽆关联企业关系的第三⽅时的销售价格扣除合理的购销差价来确定;
c、成本加利法；对于⽆可⽐照的价格，⽽且购进货物经过加⼯有了⼀定的附加值，则采⽤以制造成本加上合理的⽑利，按正规的会计核算办法组成价格的⽅法;
d、可⽐利润法，即把关联企业账⾯利润与经营活动相类似的⾮关联企业实际利润相⽐较，或者将关联企业账⾯利润与其历史同期利润进⾏⽐较，得出合理的利润区间，并据以对价格作出调整。
劳动节为什么改5天了4、防⽌利⽤避税地避税的措施：针对国际避税地的特殊税收优惠办法，⼀些国家从维护⾃⾝的税收权益出发，分别在本国的税法中相应作出规定，以防⽌国际避税发⽣。其中美国的防范措施规定最复杂，也最典型。美国《国内收⼊法典》规定，只要在国外某⼀公司的“综合选举权”股份总额中，有50%以上分属于⼀些美国股东，⽽这些股东每⼈所持有的综合选举权股份⼜在10%以上时，这个公司就被视为被美国纳税⼈控制的外国公司，即外国基地公司。⽽且这个股权标准只要外国⼀家公司在⼀个纳税年度中的任何⼀天发⽣过，该公司当年就被视为外国基地公司。在上述条件下，凡按股息⽐例应归到各美国股东名下的所得，即使当年外国基地公司未分配，也均应计⼊各美国股东本⼈当年所得额中合并计税，这部分所得称为外国基地公司所得，共应缴外国税款可以获得抵免，以后这部分所得实际作为股息分配给美国股东时，则不再征税。
5、加强征收管理：近⼏⼗年来，许多国家从以下⼏个⽅⾯加强了征收管理，制定了⽐较严密的税收管理制度。
(1)、纳税申报制度，严格要求⼀切从事跨国经济活动的纳税⼈及时、准确、真实地向国家税务机关申报⾃⼰的所有经营收⼊、利润、成本或费⽤列⽀等情况。
(2)、会计审计制度，与纳税申报制度密切相关的是如何对跨国纳税⼈的会计核算过程及结果进⾏必要的审核，以检查其业务或帐⽬有⽆不实、不妥以及多摊成本费⽤和虚列⽀出等问题。
(3)、所得核定制度，许多国家采⽤假设或估计的⽅法确定国际税纳⼈的应税所得。征税可以基于⼀种假设或估计之上，这不是对税法的背弃，⽽是在⼀些特殊的情况下采取的有效办法。如在纳税⼈不能提供准确的成本或费⽤凭
证，不能正确计算应税所得额时，可以由税务机关参照⼀定标准，估计或核定⼀个相应的所得额，然后据以征税。
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