高校涉税服务方案
高校涉税服务方案
随着整个社会发展及国家大力扶持，高校日新月异，办学及建设规模不断扩大，教学和科研形式日趋多元，各种收入和支出金额越来越大，外部环境的变化更使得高校经济活动日益频繁，原来作为全额预算拨款单位财税业务单一的局面已经改变。而作为一个涉税体日益重要，也面临越来越多棘手的涉税问题亟待解决。从准确执行各种税收法规、及时享受高校税收优惠、改革现行财会核算体系、防控税收风险、合理筹划避税等方面，都迫切需要高校重视财税处理，采取专业的处置措施来应对日益复杂多样的税收业务。
一、当前高校涉税业务管理中存在的一些问题
（1）税收认识不足致使自身利益受损。存在认为高校不是纳税主体的普遍认识，导致从高校领导到财务人员对税法和涉税业务如何处理认识不足，既有发生违规偷漏税款的风险，也普遍存在不能及时享受优惠政策致使高校利益受损的情形。
（2）发票使用不当导致增值税应抵未抵、所得税违规列支。大多高校在发票的使用上既有税务发票，也有行政事业性收费收据，有的还以自制收据作为发票开具使用，凭证不规范，出现发票错开、错用情况普遍。比如收取闲置房屋对外出租租金时，不开具发票，偷逃相关税费；大量工程项目建设未能取得专票形成留抵；为了支出项目经费，取得白条、收据，甚至，违规列支报销。
（3）政策执行不专业导致未按规定申报缴税。高校因工程施工、银行贷款、大宗物品采购等情况签订合同时，或与其他单位、个人签订各类租赁、承包、服务、培训合同时，没有计算缴纳印花税；对不需用的不动产进行处置时，没有缴纳土地增值税和印花税；将自己使用过的应税固定资产用来抵债或销售发生增值不知道要缴纳增值税；有经营收入的高校直接用经营利润计算缴纳企业所得税，不知道要按照税法的规定对经营利润进行纳税调整后再计算缴纳企业所得税；部分属于免税项目收入没有申报。
（4）未能依法代扣代缴个人所得税。另行发放的各种形式的津贴、补贴、奖金以及实物等应纳税所得，并未与工资表收入合并计算纳税，造成少缴税款。存在外聘人员劳务报酬支付没有依法代扣代缴个人所得税，通过化整为零的方法避税导致国内应收税款流失。
二、对高校涉税业务问题的解决建议
（一）提高思想认识，加强与外部联系合作
高校高层领导干部的态度对做好整个高校涉税业务管理有着十分重要的意义，一定要在思想上重视涉税业务管理。建议：
一是加强与税务机关和涉税服务专业机构的联系和合作，强化有关税收政策的宣传，并积极组织税收知识辅导，提高整体人员纳税意识，建立办税人员管理制度。
二是聘请财税行业专家，定期对高校财会人员进行培训，提高财务人员涉税业务专业水平，理解、掌握相关税收政策并能准确运用。
三是聘请专业涉税服务机构，对高校进行全面的税收评估，对凭证、账簿、申报表等实行定期审计，指导、协助处理不合规业务，杜绝涉税违法违规发生，保证税款的及时足额缴纳入库和自身财税业务健康发展。
（二）了解优惠政策，合法筹划享受红利
一是免税。番薯粉学历教育免征增值税；非学历教育适用简易征收可按3%征收率计征增值税；科研服务免征增值税；接受其他单位和个人捐赠收入免征企业所得税。
二是留抵退税。自2019清朝建立者年避税方法4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
三是采购国产设备全额退还增值税。为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，对国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校采购国产设备全额退还增值税。
四是大学生就业创业优惠政策。（1）毕业年度内高校毕业生，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。（2）增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位吸纳大学生就业，在3年内按实际招用人数按每人每年6000元为限依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税。
（三）怎么更改默认浏览器西安长策积微竭诚为高校服务
我司秉承“服务领航、专业续航、诚信远航”的服务理念，竭诚为高校涉税问题提供专业的一揽子解决方案，并通过持续的专业服务，实施合法合理的税务规划、措施，来最大程度的为高校节约资金，最大限度的规避涉税风险，让高校在发展的不同阶段都能准确、无忧的享受到国家政策的“关爱和偏爱”。
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（1）服务内容
（2）服务保障及承诺
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