2019年国际税法真题精选
[单项选择题]
1、税收管辖权属于（）在税收领域中的体现。
A.财政管理体制
B.税收管理体制
C.国家主权
D.领土管辖权
参考答案：C
避税方法参考解析：本题考核“国际税法——国际税法概念”相关知识。
[单项选择题]
2、下列有关国际重复征税的原因表述错误的是（）。
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国居民纳税人取得的收入不确定性
C.各国行使税收管辖权的矛盾性
D.各国所得税制的普遍化
参考答案：C
参考解析：本题考核“国际税法——国际重复征税”相关知识。
[单项选择题]
3、下列关于税收抵免制度的说法，正确的是（）。
A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B.允许抵免限额等同于抵免限额
C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
参考答案：D
参考解析：本题考核“国际税法——国际重复征税”相关知识。抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限额。
[单项选择题]
4、国际税收中，彻底消除国际重复征税的方法是（）。
A.免税法
B.税收饶让
C.直接抵免法
D.间接抵免法
参考答案：A
参考解析：本题考核“国际税法——国际税收抵免制度”相关知识。
[单项选择题]
5、关于国际税收协定的的说法错误的是（）。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能与国内税法相矛盾
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D.税收协定不能干预有关国家指定或调整、修改税法
参考答案：B
参考解析：本题考核“国际税法——国际税收协定”相关知识。税收协定主权国家或地区，为了协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴，因而具有法律上的约束力，对缔约国任何一方政府及纳税人在协定规定范围内征纳活动起制约作用。从而必然影响到国家税收收益，有时会同国内税法发生冲突。李维嘉的经纪人是谁
[单项选择题]
6、A国某居民有来源于B国的税前所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让。这样A国对该居民的这笔所得应征所得税款为（）万元。
A.0
B.5
C.5.75
D.25
参考答案：A
参考解析：本题考核“国际税法——国际税收抵免制度” 第一步，计算抵免限额：100×25%＝25（万元）第二步，计算实际抵免额：因为A国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在B国缴纳了100×30%=30万元的所得税，超过了抵免限额，只能就限额抵免，实际抵免额为25万元第三步，计算A国应征税款：25－25＝0。
[单项选择题]
7、在国际税收实践中，缔结的国际税收协定绝大多数是（）。
putA.单边税收协议
科学发展观思想汇报B.双边税收协议
C.多边税收协议
D.最惠国税收协议
参考答案：B
参考解析：本题考核“国际税法——国际税收协议”相关知识。在国际税收实践中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边国际税收协议。
[单项选择题]
8、当前国际税收合作的新形式是（）
qq面板分组A.税收饶让
元宵节祝福B.税收情报交换
C.采取免税法避免重复征税
D.税基侵蚀与利润转移行动计划（简称“BEPS”）
参考答案：D
参考解析：本题考核“国际税法?——税收协定”知识。税基侵蚀与利润转移行动计划（简称“BEPS”）是当前国际税收合作的新形式。
[多项选择题]
9、国际税法的基本原则包括（）。
A.国家税收主义原则
B.国际税收地域保护原则
C.国际税收分配公平原则
D.国际税收中性原则
E.国际税收情报公开原则
参考答案：A,C,D
参考解析：本题考核“国际税法——基本原则”相关知识。国际税法的基本原则三个：国家税收主义原则、国际税收分配公平原则和国际税收中性原则
[多项选择题]
10、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（）。
A.毛利率法
B.再售价格法
C.可比非受控价格法
D.成本加利法
E.利润分割法
参考答案：B,C,D,E
参考解析：本题考核“国际税法——国际反避税基本方法”相关知识。目前各国普通能够接受的转让定价调整方法有：可比非受控价格法、再售价格法、成本加利法、利润分割法
[多项选择题]
11、下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的是（）。
A.数字经济
B.受控外国公司规则
C.混合错配
D.资本弱化
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