个人税务筹划概述(二)
(总分53,考试时间90分钟)
单项选择题
1. 由于信托具有种类多、方式灵活和自由的特点，纳税人利用避税港不征或少征所得税或遗产税的条件，虚设避税港信托财产的方法也较多，主要有 。
Ⅰ．设立个人持股信托公司
Ⅱ．设立受控信托公司
Ⅲ．订立信托合同
吓人的恐怖片 Ⅳ．虚构避税地营业A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
A B C D C[解析] 虚设避税港信托资产的方法主要有设立个人持股信托公司、设立受控信托公司和订立信托合同等。
1. 由于信托具有种类多、方式灵活和自由的特点，纳税人利用避税港不征或少征所得税或遗产税的条件，虚设避税港信托财产的方法也较多，主要有 。
Ⅰ．设立个人持股信托公司
Ⅱ．设立受控信托公司
Ⅲ．订立信托合同
Ⅳ．虚构避税地营业A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ按摩油
2. 关于纳税的有关规定，下列说法正确的是 。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税 B.纳税人取得的全年一次性奖金，应与当月工资合并计算纳税 C.在正常纳税年度，费用应尽量滞后确认 D.在减免税年度，固定资产的折旧方法应尽量选择加速折旧法
3. 利用缩小计税依据减少税负的方法包括 。
Ⅰ．不可抵扣的费用、支出最小化
Ⅱ．扩大税前可扣除范围
Ⅲ．加速累积费用的扣除
Ⅳ．提前确认扣除费用A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅲ D.Ⅲ、Ⅳ
4. 关于个人税务筹划的原则，下列说法中错误的是 。A.节约性原则是指税务筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使效益达到最大 B.财务利益最大化仅考虑纳税人现在的财务利益，不考虑纳税人未来的财务利益 C.稳健性原则是指税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益 D.财务利益最大化除了要考虑节减税收外，还要考虑纳税人的综合经济利益最大化
5. 采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税数额较大的行为构成 。A.偷税罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.逃避追缴欠税罪
6. 关于税务筹划，下列说法错误的是 。A.税务筹划可以在纳税行为发生之前，也可以在纳税行为发生之后 B.在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下进行 C.通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到使其
少缴税和递延纳税目标的一系列谋划活动 D.税务筹划是在不违法的前提下尽量减少税收支出
7. 避税地国家实行税收优惠的目的是 。
Ⅰ．为吸引外国资本流入，繁荣本国或本地区经济
Ⅱ．弥补自身的资金短缺不足和改善国际收支状况
Ⅲ．为引进外国先进技术，提高本国或本地区技术装备水平
Ⅳ．为了外国企业的发展A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ医院合作协议书
8. 关于起征点和免征额，下列说法中错误的是 。A.当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税 B.当纳税人收入超过免征额时，要按其超过免征额的收入征税 C.当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税 D.免征额只能照顾一部分纳税人，而起征点则可以照顾适用范围内的所有纳税人
9. 下列关于避税的说法，不正确的是 。A.从法律的角度分析，避税行为分为顺法意识和烧完纸不能直接回家
逆法意识避税两种类型 B.顺法意识避税活动及其产生的结果与税法的立法意图相一致，它不会影响或削弱税法的法律地位 C.逆法意识避税活动是与税法的立法意图相悖的，它是违反税收法律的活动 D.避税是纳税人应该享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”及未规定、未明确的内容进行选择与决策
10. 下列行为中，属于欠税行为的是 。A.纳税人在账簿多列支出，少列收入 B.超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款 C.拒绝接受税务机关依法进行的检查 D.将本来没有发生的应税行为虚构发生了应税行为，而骗取国家出口退税款
11. 构成逃避追缴欠税罪应当同时具备的条件是 。
Ⅰ．有欠税的事实存在，即行为人没有按照规定的期限纳税
Ⅱ．行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施了转移或隐匿财产的行为
Ⅲ．由于行为人转移或隐匿财产，致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款
Ⅳ．税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
12. 下列各项中不属于税务筹划的特点的是 。A.预期性 B.合法性 C.风险性 D.投机性
13. 以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是 。A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税
14. 纳税人的财务情况包括 。A.纳税人的收支情况和财产情况 B.对风险的态度 C.纳税人的投资意向 D.纳税历史情况
15. 关于税收筹划，下列说法错误的是 。A.在合法及不影响所得额的范围内，尽可能将应税所得转换为免税所得 B.年底的大额所得延缓到次年一月，可延缓缴税的时间 C.如果下一年税率降低，则可将本年所得安排在下一年确认 D.在正常的纳税年度，应尽早确认收入
16. 高税国甲国纳税人在避税港乙国设立一家信托子公司，然后把自己远离避税港的所得和财产委托给这家子公司，并通过契约或合同使受托人按自己的旨意行事，这种跨国税收筹划方法为( )。A.个人持股信托公司 B.转让定价 C.虚设避税地信托财产 D.虚构避税港营业
17. 税务筹划的 是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。A.合法性 B.风险性 C.预期性 D.收益性
18. 关于偷税的法律责任，下列说法错误的是 。A.偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处5倍以上罚金 B.编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚金 C.追缴偷税款，并处少缴税款50%以上5倍以下罚金 D.偷税数额占应缴税额的10%至30%之间的，且偷税额在1万以上10万以下，处3年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金
19. 利用递延纳税时间减少税负的方法不包括 。A.选择最小化税率 B.递延收入的实现时间 C.加速累积费用的扣除 D.选择合理的预缴方式
20. 金利先生在长沙出资和朋友组建了一家有限责任公司，又在香港地区注册了一家公司，长沙公司从香港公司购进原料生产完产品后通过香港公司销售到欧美市场，则整个企业的所得税筹划策略为 。(注：香港是低税率地区)
Ⅰ．长沙公司适度降低价格向香港公司销售产品
Ⅱ．长沙公司适度提高价格向香港公司销售产品
Ⅲ．长沙公司适度提高价格从香港公司购进原料
Ⅳ．长沙公司适度降低价格从香港公司购进原料
Ⅴ．无须借助香港公司，直接将产品销售给欧美的购货商A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ
根据以下材料，回答下面问题：
圣才公司应付一笔80000美元的费用，这笔费用可以在2007年或是在2008年按收付实现制会计方法支付并扣除。
21. 假设该公司2007年适用的边际税率是20%，而2008年预计税率为15%或35%，则下列说法中正确的是 。A.若2008年税率为15%，则这笔费用应在2008年扣除 B.若2008年税率为35%，则这笔费用应在2007年扣除 C.若2008年税率为35%，则这笔费用应在2008年扣除 D.不论2008年税率为多少，这笔费用都应存2008年扣除
22. 若该公司2008年预计税率将上升为35%，该公司将该笔费用推迟至2008年进行扣除的情形下，与其在2007年扣除该费用相比，可以节省 美元。A.8000 B.10909.09 C.12000 D.25454.55
23. 若该公司2008年预计税率将下降为1.5%，该公司将该笔费用推迟至2008年进行扣除的情形下，与其在2007年扣除该费用相比，可以节省 美元。A.-3181.82 B.3181.82 C.-4000 D.4000 You belong with me
24. 下列各项中，属于可抵扣的费用的是 。A.各种赞助支出 B.税收滞纳金 C.支出 D.通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠
25. 纳税人的投资意向包括 。A.投资方向和投资额 B.对风险的态度 C.家庭状况 D.纳税历史情况
26. 税收筹划的 是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税”的税收利益。A.合法性 B.风险性 C.预期性 D.收益性
27. 根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为 。A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.利息、股息、红利所得
28. 下列各项捐赠支出中，不属于减免税的扣除范围内的是 。A.纳税人直接对受益人的
捐赠 B.通过中国境内的社会团体向教育事业的捐款 C.通过中国境内的国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分 D.通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分
29. 关于税务筹划，下列说法不正确的是 。A.在累进税率下，应当尽量把收入安排在税率较低的时期确认 B.在进行税务筹划时，应当尽量把收入实现安排在可享受减免税的年度 C.在盈利年度，应选择能使成本费用最迟得到分摊的分摊方法，使成本费用尽量后移 D.在享受所得税优惠期间的企业，应尽量选择较短的折旧年限，加大费用扣除
30. 逃避追缴欠税罪不同于抗税罪，它们的关键区别在于 。A.纳税人的主观意愿 B.偷税数额的大小 C.偷税情节是否严重 D.是否使用暴力、威胁的方法
31. 个人税务筹划的步骤依次是 。
Ⅰ．制定规划方案并实施
Ⅱ．了解纳税人的财务状况和要求
Ⅲ．签订委托合同避税方法
Ⅳ．熟练把握有关法律规定A.Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ D.Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ
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