代理企业所得税汇算清缴及审核事项表格大全(DOC 68)
代理企业所得税汇算清缴及审核事项
工
作
底
稿
公司〔所〕
索引
托付单位名称：托付单位联系:
索引号
工程名称
页码
索引号
工程名称
页码
一、综合类
3A-13
资产盘亏、毁损和报废审核表
35
1-1
审计整体工作方案
3
3A-14
租金支出审核表
36
1-2
三级复核工作底稿
4
3A-15
研究开发费用审核表
37
1-3
审计过程中重大咨询题请示报告
5
3A-16
其他扣除费用工程审核表
38
1-4
与客户交换意见记录
6
3A-17
不准许扣除工程类审核表
39
1-5
企业内部操纵制度调查咨询卷
7
B、调减工程类
1-6
企业提供资料清单
8-9
3B
纳税调减工程审核表
40
1-7
企业全然情况
10
四、资产、负债、所有者权益类
1-8
会计凭证抽查表
11
4-1
货币资金审核表
41
1-9
通用工作记录表
12
4-1-1
银行存款帐户金额调节表
42
1-10
审计表识讲明
13
4-2
存货审核表
43
二、收进、本钞票、费用类
4-2-1
存货抽查表
44
2-1
主营业务收进审核表
14
4-3
短期投资审核表
45
2-2
销售折扣与折让审核表
15
4-4
长期投资审核表
46
2-3
收进〔收益〕审核表
16
4-5
应收款项审核表
47
2-4
主营业务本钞票审核表
17
4-6
待摊费用审核表
48
2-5
生产本钞票及主营本钞票审核表
18
4-7
应付款预审核表
49
2-6
主营业务税金及附加审核表
19
4-8
预提费用审核表
50
2-7
支出〔费用〕审核表
20
4-9
短期借款/长期借款/长期应付款审核表
51
2-8
财务费用审核表
21
4-10
应付工资/应付福利费审核表
52
2-9
往常年度调整损益表
22
4-11
实收资本审核表
53
4-12
资本公积审核表
54
三、纳税调整工程类
五、其他类
A、调增工程类广告费税前扣除标准
5-1
提高广告费税前扣除比例审核表
55
3A-1
工资薪金和职工福利等三项经费审核表
23
5-2
缩短年限或加速折旧方法审核表
56
3A-2
利息支出审核表
24
3A-3
业务招待费审核表
25
六、审计结果类
3A-4
公益救济性捐赠支出审核表
26
6-1
审核工程汇总表
57-59
3A-5
固定资产及折旧审核表
27
6-2
增值税审核汇总表
60
3A-6
无形资产〔递延资产〕及摊销审核表
28
6-3
企业各税审核汇总表
61
3A-7
广告支出审核表
29
6-4
企业所得税纳税申报审核表
62-63
3A-8
业务宣传费审核表
30
6-5
企业所得税纳税调整工程审核表
64
3A-9
上缴总机构治理费审核表
31
6-6
企业所得税减免工程审核表
65
3A-10
业务佣金审核表
32
6-7
联营股份中外合资投资企业收进纳税审核表
66
3A-11
社会保险缴款审核表
33
6-8
碍事企业所得税税款情况统计表
67
3A-12
坏账损失、坏账预备金审核表
34
工作底稿有关事项讲明
本套工作底稿适用于北京市地点税务局 的企业所得税所有代理审核事项。使用者可按以下讲明编制工作底稿。
一、工作底稿使用讲明
2002年度企业所得税代理审核事项：
〔一〕税前弥补亏损的审核事项；
〔二〕企业发生亏损在10万元以上〔含10万〕的审核事项；
〔三〕企业年度申请退企业所得税税款2万元以上〔含2万元〕的审核事项；
〔四〕企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳所得额的审核事项；
〔五〕企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项；
〔六〕销售收进5000万元以上〔含5000万元〕的建筑施工房地产开发企业，企业所得税税前扣除事项；
〔七〕2002年度销售收进1亿元以上〔含1亿元〕的商业零售企业，企业所得税税前扣除事项。
上述代理审核事项工作底稿除不使用索引中第五局部“其他类审核表〞，其他所有表格都适用。
〔八〕企业因行业特点需提高广告费税前扣除比例审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、主营业务收进审核表、其他业务收进审核表、提高广告费支出比例审核表〞。
〔九〕企业缩短年限或加速折旧方法审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、缩短年限或加速折旧方法审核表〞。
〔十〕企业发生的财产损失未经财政部门及其授权单位批准的税前扣除审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格，资产盘亏、毁损和报废审核表〞。
二、编制工作底稿需注重的事项
〔一〕各工程审核表所需用的明细表、程序表，使用者可自定。
〔二〕对收进、本钞票、费用类及资产、负债、所有者权益类工程的审核，其审核表中“审核调整额〞，反映的是未按财务会计制度要求，造成核算不正确的调整额。此数是调增、调减相抵后的净额〔调减用“—〞号表示〕。
未按税 定标准执行的纳税调整工程，其调整额反映在纳税调整工程类审核表中。
〔三〕审核表中“索引号〞是指各工程审核中所引用与审核相关的数据来源。
〔四〕每张审核表后附列“会计凭证抽查表〞。
审核整体工作方案
索引号：1—1页次
托付单位名称
会计期间
编制人
日期
一、审核工程
二、审核目标
三、方案审核日期
约定工作日开始日年月日
外勤工作日自年月日至年月日共计日人次
编写报告自年月日至年月日
审核截止日期年月日
四、审核小组组成及人员分工：
姓名
职务或名称
分工
备注

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