税务师《税法二》考试题及答案
xx年税务师《税法二》考试题及答案
  1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合以下(  )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
  A.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
  B.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配
  C.全部资产及其增值为该法人所有
  D.以开展公益事业为宗旨，以营利为目的
  E.收益和营运结余主要用于符合众所期望的事业
  2.根据企业所得税相关规定，以下固定资产不得计提折旧在税前扣除的有(  )。
  A.未投入使用的机器设备
  B.以经营租赁方式租入的生产线
  C.以融资租赁方式租人的机床
  D.与经营活动无关的小汽车
  E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
  3.以下关于房地产企业收入的处理，正确的有(  )。
  A.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，应按规定全部确认为销售收入
  B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现
  C.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
  D.企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售
  E.企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进展确定
  4.以下各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有(  )。
  A.代购代销手续费收入
  B.特许权使用费收入
  C.固定资产出租收入
  D.将自产价值100万元的货物用于捐赠
  E.净收入
  5.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原那么。以下同期资料中由企业提供的有(  )。
  A.企业偿债能力和举债能力分析
  B.企业集团举债能力及融资构造情况分析
  C.企业资本等权益投资变动情况说明
  D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
  E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售本钱
  6.以下关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有(  )。
  A.居民企业一般在实际经营管理地纳税
  B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
  C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择纳税地点
  D.居民企业登记地在的，以实际管理机构所在地纳税
  E.居民企业可以在登记地与实际经营管理地中，任选一地纳税
  7.以下关于税前扣除的政策表述，正确的有(  )。
  A.企业从事生产经营之前进展筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业应当在开始经营之日的当年一次性扣除
  B.运输工具税前计提折旧的最低年限为4年
  C.与生产经营活动有关的家具最低折旧年限为3年
  D.租人固定资产的改建支出可作为长期待摊费用分期扣除
  E.企业的固定资产改进支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值
  8.以下原那么中，可用于确定房地产开发企业计税本钱对象的有(  )。
  A.可否销售原那么
  B.分类归集原那么
  C.定价差异原那么
  D.功能区分原那么
  E.收入配比原那么
  9.企业发生技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有(  )。
  A.技术出口合同副本
  B.技术出口合同数据表
  C.企业取得的外汇收入证明
  D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
  E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证
  10.以下费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有(  )。
  A.摊位费
  B.工商管理费
  C.个体劳动者协会会费
  D.用于家庭的费用支出
广告费税前扣除标准
  E.各种赞助的费用支出
  11.以下各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有(  )。
  A.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得
  B.文学作品手稿原件公开拍卖所得
  C.文学作品出版取得的所得
  D.非报刊、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得
  E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得
  12.以下所得应纳人个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(  )。
  A.个人从事代销业务的所得
  B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
  C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
  D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
  E.个体工商户业主对外投资取得的所得
  13.以下各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有(  )。
  A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
  B.国家发行的金融债券利息所得
  C.按国家统一规定领取的退休工资
  D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
  E.保险赔款
  14.以下税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有(  )。
  A.投资者的工资不得税前扣除
  B.企业计提的各种准备金不得税前扣除
  C.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
  D.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
  E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
  15.某励志小说，由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主编一人分得主编费7000元，其余稿酬4人再平分。以下说法正确的有(  )。
  A.主编应纳的个人所得税是1235元

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