2020经济法基础(第五章企业所得税、个...
2020经济法基础（第五章企业所得税、个人所得税 法律制度)培训试题
1. 一、单项选择题(本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是(  )。 [单选题] *
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业(正确答案)
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D.依法在我国境内成立但实际管理机构在的企业均属于非居民企业
2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是(  )。 [单选题] *
A.花卉种植(正确答案)
B.中药材种植
C.谷物种植
D.蔬菜种植
3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是(  )。 [单选题] *
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)
C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现
4. 甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为(  )万元。 [单选题] *
A.12
B.10(正确答案)
C.8
D.11
5. 根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的(  )计算不征税收入。 [单选题] *
A.公允价值
B.接收价值(正确答案)
C.成本价格
D.市场价格
6. 根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是(  )。 [单选题] *
广告费税前扣除标准
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入(正确答案)
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
7. 年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是(  )。 [单选题] *
A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元(正确答案)
8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是(  )。 [单选题] *
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的机器设备
C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备
D.以融资租赁方式租入的机器设备(正确答案)
9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是(  )。 [单选题] *
A.闲置生产设备计提的折旧
B.经营租入设备计提的折旧
C.融资租入资产计提的折旧(正确答案)
D.已提足折旧但继续使用的生产设备
10. 某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为(  )万元。 [单选题] *
A.410
B.350
C.450(正确答案)
D.360
11. 甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为(  )万元。 [单选题] *
A.72.5
B.80(正确答案)
C.75
D.97.5
12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是(  )。 [单选题] *
A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除(正确答案)
B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除
C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
13. 某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为(  )万元。 [单选题] *
A.17.5
B.212.5
C.362.5(正确答案)
D.287.5
14. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是(  )。 [单选题] *
A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除
B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除
C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除(正确答案)

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