会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷21及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是( )。
（A）在成立的企业均属于非居民企业
（B）在境内成立但有来源于所得的企业属于非居民企业
（C）依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
（D）依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
2 根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
（A）账面价值
（B）公允价值
（C）账面原值
（D）历史成本
3 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。
（A）股权转让收入
（B）国债利息收入
（C）确实无法偿付的应付款项
（D）财政拨款
4 2016年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0．1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2016年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。
（A）2016年5月6日应确认销售收入20万元
（B）2016年5月10日应确认销售收入20万元
（C）2016年5月20日应确认销售收入12万元
（D）2016年6月25日应确认销售收入20万元
5 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
（A）增值税
（B）消费税
（C）资源税
（D）房产税
6 甲商贸有限责任公司2016年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2016年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为( )万元。
（A）40
（B）72
（C）420
（D）500
7 某服装生产企业2016年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2016年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。
（A）0
（B）450
（C）530
（D）540
8 居民企业甲企业，2016年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
（A）72．5
（B）92．5
（C）572．5
（D）592．5
9 某超市2015年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2016年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
（A）25
（B）28
（C）30
（D）32
10 根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是( )。
（A）企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除
（B）企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企
业筹办费，并按有关规定在税前扣除
（C）企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除
（D）企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
11 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。
（A）企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
广告费税前扣除标准（B）企业发生的合理工资薪金支出
（C）企业发生的合理的劳动保护支出
（D）税收滞纳金
12 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是( )。
（A）建筑物
（B）生产设备
（C）汽车
（D）电子设备
13 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是( )。
（A）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
（B）未投入使用的房屋、建筑物
（C）与经营活动无关的固定资产
（D）单独估价作为固定资产入账的土地
14 甲企业为小型微利企业，2016年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2016年应纳的企业所得税额为( )万元。
（A）2．5
（B）2
（C）1．25
（D）1
15 某居民企业2016年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2016年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。
（A）600
（B）612．5
（C）625
（D）750
16 某企业2016年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形
成无形资产，计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25％。则该企业2016年应缴纳企业所得税( )万元。
（A）56．25
（B）62．5
（C）68．75
（D）75
17 甲居民企业2016年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于A国税前所得100万元，实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
（A）甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
（B）甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
（C）甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
（D）甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
18 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2015年度属于我国个人所得税居民纳税人的是( )。
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