《税务会计》课程考试试卷
2018 — 2019 学年第 一 学期期末考试试卷（ B卷）
一、判断题（每题1分，共10分）
1、我国和大都发达国家一样都实行消费型增值税。（ ）
2、营业税是对劳务的征税，按行业设置有7个税目。此外还包括“转让无形资产”和“销售不动产”2个税目，共9个税目。（ ）
3、企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴年终汇算清缴，多退少补的征纳方法。（ ）
4、企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但最长年限不超过5年。（ ）
5、个人所得税最早于1799年在美国创立。（ ）
6、城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（ ）
7、契税的计税依据为不动产的价格。（ ）
8、车船税规定的应税车船为征税对象，以征收对象的计量标准为计税依据，从量计征。（ ）
9、税收筹划最基本的原则是保护性原则。（ ）
10、税收筹划区别于偷逃税是一种无可指责的正当行为。（ ）
二、单项选择题（每题1分，共10分）
1、税务会计的核算基础是（ ）。
A、权责发生制 B、收付实现制
C、权责发生制与收付实现制的结合 D、纳税人任选一种
2、增值税的基本税率是（ ）。
A、17% B、13% C、7% D、10%
3、增值税的征税范围包括销售或进口的货物，下列不属于货物的是（ ）。
A、贵金属 B、电力 C、热力 D、商标
4、下列属于征收消费税的消费品是（ ）。
A、木制一次性筷子 B、货车 C、洗衣机 D、洗涤用品
5、我国消费税采用的计征方法是（ ）。
A．从价定率与从量定额征收相结合 B、全额累进税率
C、超额累进税率 D、采用累进税率计征
6、消费税的纳税环节是（ ）。
A．批发环节 B、单一环节 C、多环节 D、双环节
7、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的被称为（ ）。
A．滑准税 B、复合税 C、选择税 D、附加税
8、企业所得税是对（ ）征税。
A．利润总额 B、销售收入 C、增值额 D、应税所得
9、税收筹划的最基本性原则是（ ）。
A．不违法原则 B、保护性原则
C、实效性原则 D、整体综合原则
10、税收筹划的根本原则（ ）。
A．不违法原则 B、保护性原则
C、实效性原则 D、整体综合原则
三、多项选择题（每题3分，共30分）
1、税务会计的基本前提包括（ ）
A．纳税主体 B、持续经营
C、货币时间价值 D、纳税会计期间
2、税务会计与财务会计的区别在于（ ）
A．目标不同 B、业务处理依据不同
C、核算基础不同 D、核算范围不同
3、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可分为（ ）
A．一般纳税人 B、特殊纳税人
C、小规模纳税人 D、工业企业
4、下列不计入工资薪金所得，不予征税的项目有（ ）
A．独生子女补贴 B、误餐补贴
C、托儿补助费 D、饭费补贴
5、在下列项目中在会计利润总额基础上调增应税所得的项目有（ ）
A．实发工资薪金总额中合理的部分 B、违法经营交纳的
C、业务招待费超标支出 D、广告费超标支出
6、城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，这里所说的“三税”是指（ ）
A．增值税 B、所得税 C、消费税 D、营业税
7、下列各项中，不应征收房产税的是（ ）
A．行政机关对外营业的招待所使用的房产 B、事业单位本身业务范围内使用的房产
C、疾病控制中心自用的房产 D、施工期间工地搭建的临时办公用房
8、下列各项中，应当征收房产税的有（ ）
A．城市居民出租的房屋 B、城市居民投资联营的房屋
C、城市居民所有的自住用房 D、城市居民拥有的营业用房
9、税收筹划的基本技术有（ ）
A、税率差异技术 B、抵免扣技术
C、延期纳税技术 D、退税技术
10、税收筹划的原则有（ ）
A．不违法原则 B、保护性原则 C、实效性原则 D、整体综合性原则
四、问答题（每题10分，共20分）
1、税务会计与财务会计的关系和区别是什么？
2、什么是税收筹划？税收筹划的积极作用和意义有哪些？税收筹划的原则和特征分别是什么？
五、计算分录题（每题15分，共30分）
1、某居民工业企业2008年度实现主营业务收入4000万元，主营业务成本3200万元，营业
税金及附加125万元，其他业务收入600万元，其他业务成本520万元，期间费用420万元，营业外收支净额42万元，投资收益250万元。经查实企业本年度发生下列业务：
①本年度共计支付广告费用210万元
②本年度共列支业务招待费60万元
③年终存货盘点后计提存货跌价准备50万元
④本年度企业取得国库券利息收入15万元
⑤通过民政部门向水灾地区捐款90万元，向某文艺团体赞助支出8万元
另按税法规定：广告费允许税前扣除额为销售收入的15%，业务招待费为5‰，跌价准备、赞助支出不得扣除，国库券利息收入免交所得税，捐赠支出允许税前扣除数为利润总额的12%。
要求：计算本年度该居民企业应纳税所得额。
2、某公司进口1台日本产刻录机，价格为CIF2000美元，外汇牌价1美元=6.52元人民币，从量税为每台1800元，从价税为3%，计算应纳进口关税税额并做相关会计处理。
《税务会计》课程考试试卷
2018 — 2019 学年第 一 学期期末考试试卷（ B卷）标准答案
一、判断题（每题1分，共10分）
1、× 2、√ 3、√ 4、√ 5、×
6、√ 7、√ 8、√ 9、× 10、√
二、单项选择题（每题1分，共10分）
1、C 2、A 3、D 4、A 5、A
6、B 7、B 8、D 9、A 10、D
三、多项选择题（每题3分，共30分）
1、ABCD 2、ABCD 3、AC 4、ABC 5、BCD
6、ACD 7、BCD 8、ABD 9、ABCD 10、ABCD
四、问答题（每题10分，共20分）
1、税务会计是社会经济发展的必然产物，它是完善的税收制度和财务会计制度条件下，为满足社会发展的需要而从财务会计中分离出来的，是企业会计必须存在的特殊领域。财务会计是税务会计产生和发展的基础，除纳税报表及附表外，税务会计和财务会计公用通用凭证、账簿报表。一套完整会计账表，平时按会计准则进行账务处理，只在与税法规定不符时或税务筹划需要时才依税法规定计算调整作调整分录，税务会计寓于财务会计之中，是融税法和会计核算为一体的特种专业会计。
但税务会计与财务会计又有一定的区别，表现在：①目标不同②业务处理依据不同③核算基础不同④核算范围不同
2、税收筹划又称税务筹划，是指纳税人或其代理人在不违反法律、政策前提下通过对筹资、投资、经营活动的事前安排和筹划尽可能降低纳税人的税收成本，降低税负，达到企
业价值最大化的一种经济行为。
税收筹划区别于偷逃税，是一种无可指责的正当行为，既不违反税法又符合国家经济导向。它的积极意义在于：
①维护纳税人的合法权利，追求税务利益最大化
②是国家税收政策的许多目标数要是通过低税负或递延纳税政策实现的，有利于国家税收政策目标的实现
③是纳税人可在税收筹划过程中学习税法，提高依法纳税自觉性
④是税收筹划过程中暴露税制不完备的地方，发现问题，解决问题
税收筹划的原则：①不违法性原则②保护性原则③实效性原则④整体综合性原则
税收筹划的特征：①合法性②超前性③目的性④符合政策的政策导向⑤普遍性⑥多变性⑦专业性
五、计算分录题（每题15分，共30分）
1、该企业纳税调整前的利润总额=（4000-3200-125）+（600-52）-420+42+250=675+80-420+42+250=672万元
纳税调整：
①广告费，税前允许扣除额=（4000+600）×15%=690万元
实际支付210万元，未超过不需要调整
②业务招待费，，税前允许扣除额=（4000+600）×5‰=23万元
调整应纳税所得额=60-23=37万元
③存货跌价准备金睡前不允许扣除，调整应纳税所得额=50万元
④国库券利息收入 调减应纳税所得额=15万元
⑤捐赠支出 税前允许扣除额=672×12%=80.64万元
调整应纳税所得额=90-80.64=9.36万元
⑥赞助支出8万元不得扣除
企业本年度应纳税所得额672+37+50+9.36+8-15=761.36万元
2、计算：
刻录机到岸价2000×6.52=13040元
应纳关税税额=1800+（2000×6.52）×3%=2191.2元
分录：
（1）购进并计算关税时
借 固定资产——日本产刻录机 15231.2元
贷 银行存款 13040元
应交税费——应交关税 2191.2元
（2）实际缴纳关税时
借 应交税费——应交关税 2191.2元
贷 银行存款 2191.2元
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