银行内部控制制度综合评价实施方案
银行内部控制制度综合评价实施方案
为了进一步加强农商行内部控制管理，规范操作行为。防范和化解各类经营风险，保证农商行改革目标的顺利实现。利用第一、二季度和本次第三、四季度检查结果，并结结合今年保证贷款、大额贷款、按揭贷款、农户小额信用贷款专项检查发现的问题整改情况进行综合评价。根据《重庆市农村信用社内部控制综合评价办法（试行）》的要求，结合支行的实际，特制定本实施方案。
一、检查目的
通过开展内控制度大检查，对全区分理处（部）内部控制制度的建设、执行、保障情况进行一次综合评价，以衡量区支行内部控制体系的建立建全程度和有效性，出内部控制的薄弱环节，提出强化内部控制管理的建议措施，以防范和化解经营风险，保证农村商业银行的稳健经营和可持续发展。
二、检查对象及范围
1、检查对象：除城区5个网点（营业部、城郊、城南、大西门、几江）外，其他需检查80个分理处（部）；
2、检查范围：从今年1月1日起至检查日，必要时可追溯或延伸。
三、检查内容及方法
1、制度建设评价方面。
（1）学习方面，是否达到规定的要求。（重庆农村商业银行各网点组织员工，每月学习一次，时间不得少于二小时）。
评价方法：一是检查被评价网点的学习记录情况；二是抽查3名员工的学习记录情况，单位与员工学习记录相互核对，看是否相符，看有无应付检查的情况（要求抽查学习农商行新文件9月份学习记录）。
（2）收发文管理。及时接收上级有关文件及邮件，提供评价期内的《收文登记簿》与上级下发的文件相符。
重庆银行贷款评价方法：一是检查是否建立收、发文登记簿；二是是否序时登记;三是《收发文登记簿》与上级下发文件是否相符；四是是否按收、发文登记簿数量年终清理装订归档（要求抽查11月份）。
（3）工作月报制度管理。检查是否坚持月报制度，是否有迟报漏报现象，上报时间以邮件为准（要求全年检查）。
（4）邮件管理。检查是否落实专人每日定时接收邮件，并落实承办。是否对邮件实行专夹保管，年终装订归档。
（5）劳动组合方面。检查分理处网点布局、劳动组合、人员分工是否合理，各岗位人员是否能胜任本职工作，职工之间团结协作上有哪些问题；检查重要岗位人员是否实行轮岗和强行休假制度。
（6）目标考核。检查分理处是否建立职工绩效挂钩激励机制，是否将各项经营指标任务落实到每个岗位、每个职工，是否按规定兑现各项考核工资。
（7）对员工的测试情况。对管理人员、操作人员进行现场出题、现场测试，测试员工对金
融政策及各项规章制度应知应会情况。
评价办法：按照岗位或业务类别，组织足够的员工参加，采取无记名的方式，分别出题进行笔试，然后根据综合平均成绩进行评价(通过题库随机抽取测试题进行测试)。
2、制度执行评价方面 
（1）存款业务。主要评价以下内容：
①单位存款和账户管理方面：一是是否严格按照账户管理规定开户，预留印鉴片是否指定专人管理并办理交接手续；二是开户资料是否齐全，对资料的变更、密码更改、挂失、账户查询和冻结等柜台业务，是否坚持严格授权、复核和登记制度；三是是否经过人民银行核准，程序合不合规；四是开立的账户与人行核准的账户名称是否一致；五是是否审查客户身份、账户资料和资金来源的真实性；六是对大额存单签发、大额存款支取和划转是否实行分级授权和双签制度，并按规定对大额款项收付进行登记和报备；七是是否坚持对柜面操作人员经办的大额存取款和转账业务进行严密监控。
评价方法：一是依据今年开展的第一、第二季序时稽核和本次开展的第三、第四季度序时
稽核情况进行综合评价；二是“用0012”打印单位结算帐户，抽查最后序列5户的单位结算帐户进行核查评价；三是开户单位是否申报“月度支现计划”和“库存限额”核定表；四是是否对开户单位收集的开户资料及时更新。
②个人银行结算帐户管理和存款方面：一是检查有无开户申请书、协议书、有效身份证件复印件等；二是是否坚持存款实名制；三是凭证要素是否齐全；四是大额存单签发、大额存款支取是否按规定办理。
评价方法：一是采取随机抽样的方法，对被评价网点11月份的个人结算账户抽查10户进行检查，看有无开户申请书、协议书、有效身份证件复印件等；二是检查11月21日－11月25日传票，检查凭证要素、存款实名制、大额现金支付等制度的执行情况；
（2）贷款业务评价
①贷款方面：一是是否实行部门分离或岗位分离；二是贷款审批程序是否合规；三是是否落实了贷款各岗位主责任人和经办人责任制度及责任追究制度；四是是否按规定权限审批贷款（特别注意：如发现第三、第四季度序时检查有越权放款、违规授信和投资，扣除本
环节的所有分值）；五是抵押担保的执行情况如何；六是借新还旧和贷款展期是否合规；七是贷后管理情况；八是不良贷款管理，是否坚持发送到（逾）期贷款通知书，并有签收回执；九是信贷档案的建立、整理、保管情况。
评价方法：一是依据今年保证贷款、大额贷款、小额农户贷款的专项检查问题（除用资金走向检查发现的违规贷款不扣分外）进行评价；二是第三、第四季度所发放的贷款进行检查，检查的方法按照《重庆市农村信用社贷款管理操作规程》所规定的要求执行。
②小额农户贷款和“信用工程”的开展情况。一是建档、评级、授信、颁证、放贷是否真实；二是贷款发放时是否坚持了“三见面”制度；三是有无向未建档、评级、授信农户发放贷款，有无超授信额度放款；四是是否按规定要求进行年审；五是是否坚持每年对小额农户贷款进行内查外对。
评价方法：按照今年开展案件排查监控资料和农户小额信用贷款专项检查出具的《事实确书》为依据进行评价。
（3）汇票业务评价
主要评价以下内容：一是银行承兑汇票的保管、使用和核算是否符合规定；二是是否对票据的真伪进行验证并登记；三是严格审查票据的真实贸易背景以及票据和凭证的记载事项及要素、票据背书、退票、承兑、挂失的合规性；四是是否符合最低保证金要求，且将保证金专户存储，有无挪用现象；五是严格审查款项支取手续，是否及时办理资金结转、款项拒付、退汇等业务。

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