---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---
摘要
服装业在中国的改革开放之后，逐步经历了生产、规模、品牌来创造价值的这三个阶段，预估在未来的发展过程中将走向文化内涵创造价值方向。企业的内部控制一般指公司企业内部的控制运作，涉及了企业的每一个业务环节；良好、健全的内控才能拉动企业各环节的良好运作，帮助企业实现持续竞争力的目标。作为国内服装行业中的后起之秀，海澜之家自成立之日起发展至今已小有规模，其经营范围主打男装系列，在追求高品质的服装质量同时由致力于大众化的价格追求。但是海澜之家在其发展过程中依旧存在着或多或少的问题。本文将集中研究海澜之家销售业务内部控制所反应的问题并提出相关的解决对策。本文首先将介绍内部控制的相关理论；其次，将介绍和分析一下我国服装业的现状；第三，针对海澜之家，分析其在销售环节内部控制存在的问题；最后，结合市场现状提出解决措施。
关键词：内部控制 服装业 销售业务
Abstract
After China's reform and opening up, the garment industry has gradually gone through three stages: production, scale and brand to create value. It is estimated that it will move towards the direction of cultural connotation to create value in the future development. Internal control of the enterprise generally refers to the internal control operation of the company, involving every business link of the enterprise; Good, sound internal control can drive the enterprise all links of good operation, help enterprises to achieve the goal of sustainable competitiveness. As a rising star in the domestic clothing industry, heilan house has been developing in a small scale since its establishment. Its business scope mainly focuses on men's wear series. It is committed to pursuing high quality clothing quality and popular price at the same time. However, there are still some problems in the development of heilan house. This paper will focus on the problems reflected by the internal control of heilan home sales business and put forward relevant solutions. This paper will first introduce the theory of internal control; Secondly, it will introduce and analyze the current situation of China's garment industry. Thirdly, in view of heilan home, analyze the problems existing in its internal control in the sales link; Finally, combined with the current situation of the market to propose solutions.
Key words: internal control ；clothing industry ；sales business
一、引言
服装业在中国的改革开放之后，逐步经历了生产、规模、品牌来创造价值的这三个阶段，预估在未来的发展过程中将走向文化内涵创造价值方向。服从过去最早的布料店、制衣店再到后来慢慢发展起来的服装店，服装行业的发展有着悠久的历史，从其不断扩大的规模和市场便可见这个行业有着强大的生命力，特别是在多元化、全球化的经济市场环境中，越来越高的经济水平带动人们对物质生活的不断追求，随之带来消费主动性的增加，需求面得到扩充，个性消费占据的地位急剧升高；另一方面经济下行压力的增长，国际国内形势快速变化，全面深化改革、深入思想开发的步伐不断前进。这些都要求我国服装企业优化企业内控结构，从五个要素出发深入优化企业内部，从优化企业内部的管理体系作为提升企业竞争力的切入点，通过提高企业内部管理水平从而从促进企业充分发挥各部门之间的联动作用，提高其市场价值。
二、内部控制概述
（一）内部控制定义
企业作为一个机构，由诸多的职能部门组合而成，各部门之间相互独立但又相互联系，把这些部门当做人的四肢，那如何协调四肢促进整个机构平稳的运作，就需要依靠其“内脏”功能，所以就要充分发挥“内脏”的功能作用，这就是所谓的内部控制，因此，在激烈的市场竞争中，企业希望能够更好的调动各部门的生产积极性、能够充分获取和利用各种资源，由公司的管理层、治理层和全体员工共同商议制定以及实施的，在企业内部实施的各种制约和调节的组织和方法，以此促进公司各部门之间能够和谐团结，把提高公司的经营效益作为共同奋斗的目标，从而促进企业的生命力和市场竞争能力。
（二）内部控制各要素组成
1.控制环境
是企业实现内部控制最核心的部分就是控制环境。如果企业没有一个健全的控制环境的话，在对内部进行组织管理的过程中便无法充分的发挥管理控制的效果，企业的控制管理制度也会形同虚设，无法发挥其组织管理的作用。营造良好的控制环境，首先需要有一定的管理哲学和扎实的经营理论作为管理指导思想，建立专门的、结构分明的内部控制管理部门，培养具有专业水平的管理人才，在营造控制环境的过程中，要贯穿诚信理念，坚守
职业道德，针对内部控制管理部门的管理要制定一套完善的监督体系和责任分工制度，让内部机构的人员能够各司其职，充分发挥主观能动性等等。
2.风险评估
企业在经营过程中对所经营的项目在实现经济效益之前都要进行综合的预测，其中就是有这个项目所要实现的最终效益，以及这个项目在实施过程会有存在哪些风险，最后再根据可能产生风险的各大因素进行策略的制定，通过对这些可能存在的因素进行详细分析和综合评估，就是企业在生产经营中的风险评估。风险评估是一个动态循环的过程，贯穿于企业存续的始终，企业要使用科学的分析方法制定与之匹配的控制措施。时刻保持风险意识，识别风险并分析应对，进行总结，再采取相应的措施来降低风险，为企业实现经营目标提供合理保障。
3.控制活动
控制活动是企业内部控制最具体的内容。在制定控制活动过程中，需要企业将具体业务以及事项的特征与要求相结合起来进行考虑，其中企业各项生产经济状况对应的是会计系统，
各层级员工在企业中所要达到的经济目的对应的是绩效考评，各职能部门之间所负责的任务和管理范围对应的是职务分离管理，此外还有信息技术方面等，企业为了使得控制活动得以有效执行，需制定相应的措施，否则只有策略没有执行力就只是纸上谈兵。
4.信息与沟通
要有效的促进企业内部控制管理，首先就需要具有获得第一手信息的能力，何为第一手信息，指的企业在生产经营过程中包括内部的人事结构、财务等变化以及外部的市场环境变化，当内部和外部环境有任何变化的时候，要具有获取信息的灵敏力，其次就是沟通的能力，在获取信息资源的基础上，如何把这些信息作用充分的发挥出来，就要看沟通能力，沟通的前提首先就是要对获取的信息进行综合分类，根据信息的类别有目的、有针对性传递到各个部门以及各个管理阶层，促进各有关部门和管理人员及时根据有关信息对企业的运营管理做出决策和管理，这是进行内部控制的重要基础。
5.内部监督
内部监督是内控五要素的最后一个要素，其目的是为了保障内部控制的良好运作，其中包
括两个内容：日常的监督以及专项的监督。日常监督，顾名思义，日常就是要把这种监督作为每天工作的一项基本任务，其主要监督范围具有广泛性和综合性，是对企业运营中所有相关工作的监督。专项监督，它是企业在发生重大事项时对专项人员进行的监督工作，用来跟踪企业事项的变化情况。
内部控制包括的这五个要素都是彼此之间存在相互联系且又有重合部分的产生，五要素最终构成了内部控制这一系统的整体。可以及时、有效地对环境的变化作出反应，同时也为内部控制的良好实施提供了保障。
三、服装行业企业内部控制现状
（一）服装行业现状
作为一个有着悠久历史的行业，中国服装行业在经济贸易国际化和多元化的市场环境中趁势而上，其所创造的市场价值也随着市场的不断扩大而发生日新月异的变化。面对经济贸易以及文化的多边交流和多元化发展，继1978年国内实施对外开放、对内改革经济的四十年后，迎来了更加繁荣更加开放的2018年，这是意义非凡的一年，更是一个把握机会走向
世界的重要一年。在这一年中，为了能够抓住发展的机会，各大企业纷纷各显神通，如何在这种机遇和挑战共存的环境中获的一定的市场竞争优势，成为各大企业所面临的重大问题，在发展环境面临诸多风险和不确定性的背景下，我国服装行业类比于其他行业还是呈现出了一种较为平稳的发展态势，内外销市场表现都相对稳定，运行质效稳步提升，转型升级成效逐步显现，高质量发展格局正在形成。
根据各大行业的发展情况可以了解到，工业是在这瞬息万变竞争激烈的市场中相对稳定的一个行业，即使在诸多变化和挑战的市场发展环境中，工业仍保持稳定增长，虽然增速有所下降。而相对应的，服装行业工业也是一种稳定的发展态势，特别是发展达到一定规模的服装企业，虽然没有上一年度的发展速度，但相较于整个工业发展速度而言，却是比之增长了4.4个百分点。随着经济市场竞争的激烈化，自2018年开始，各大企业纷纷面临着重大的压力，然而仍以稳定的趋势持续发展的却有服装行业和纺织业，从增长速度上来看，服装行业略胜一筹，比之后者提高了3.4%，不过整体水平却在整个工业增长水平之下。从对外出口的情况来看，随着贸易壁垒的不断瓦解，对美、日等服装出口恢复了正常贸易，同时增加对欧盟等国的出口贸易，对部分“一带一路”沿线国家出口增势较好。
（二）服装行业企业内部控制现状
中国服装行业现状1.企业内部控制管理机构不健全
大部分服装企业属于私营企业，甚至中小型私营企业在服装行业占据很大比例。中小型服装私营企业初始投资金额较小，吸引投资的能力较差，为了降低运营成本，机构设置简单，甚至一些小型微利的服装企业将财务外包，老板一人身兼数职，企业内部管理混乱，要求独立性和专项性的人员交叉，管理工作部规范。混乱的内部管理制度，降低了企业的持续发展能力，是导致许多中小型服装企业生存期短暂的重要因素。
2.管理层和被管理层人员缺乏内控意识
当今时代日新月异，尤其是市场经济千变万化，信息化时代为企业带来了难得的机遇，同时也带来了巨大的挑战。许多服装企业的管理层缺乏与时俱进的思维，缺少内部控制意识，在认知层面对内部控制重视程度不够，无法将内控制度灵活运用在日常经营管理中。有的管理层没有很好地遵循重要性原则，对资金的掌控力度不够，财务人员不具备必要的专业知识和专业素养，财务管理混乱，错误的财务信息使得做出不利的决策。另外，对于服装行业来说，存货管理是一项重中之重，但是正是由于管理层缺乏意识，一些服装行业存货管理成本大于同行业平均水平，存货管理混乱。
另外，被管理人员也缺乏相应的内控意识。在管理层建立了内控制度时，各部门和各岗位无法有效配合，顺利实施内控制度，甚至为一己私欲试图在内控制度中寻漏洞。并且一些服装企业的职工缺乏必要的专业技能。并且，在员工管理方面制度老化、僵硬，无法适应新时代的要求，员工工作积极性有待提高。
3．内控信息传递效率低下
部分服装企业虽然设置了内控制度，但是制度设置不合理，信息化管理程度不足，导致内控信息传递效率低，部门之间传递的信息真实性和完整性受到影响，阻碍内控制度完全发挥作用。一些服装企业存在内部架构复杂，信息传递经过多个层级，传递速度低，影响内控信息的及时性，使得管理层不能及时提出解决方法。另一方面，管理层的指令通过层层传递，存在信息失真，并且基层不能及时反映问题。并且，部分服装企业建立的内部控制信息化管理程度不足，人工操作容易出现很多不确定因素和误差，影响信息传递速度。
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论