《会计学（非专业用）》课后习题及答案
第２章 会计循环
（注：本章还没学到增值税，所以采购和销售部分的会计分录忽略了增值税）
一、略
二、填表题
请分析下列业务，在表中以“+”表示业务导致该项目总额增加，以“－”表示业务导致该项目总额减少，以“0”表示该项目总额不变，以“无”表示该项目不受影响。
1、 从客户处收到咨询费用
2、 向银行贷款
3、 计提固定资产折旧费用
4、月初向职工支付上月工资
5、将现金存入银行
6、支付广告费用
7、收到客户交来欠款
8、购进固定资产，暂未付款
9、购进存货，现金支付
10、预付全年保险费
业务编号 | 资产 | 负债 | 所有者权益 | 收入 | 费用 | 利润 |
1 | + | 0 | + | + | 0 | + |
2 | + | + | 0 | 0 | 0 | 0 |
3 | － | 0 | － | 0 | + | － |
4 | － | － | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 | － | 0 | － | 0 | + | － |
7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
8 | + | + | 0 | 0 | 0 | 0 |
9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
10 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
三、核算题
1、请为下列公司发生的业务制作会计分录
Ａ 公司将10万元销售款存入银行。
借：银行存款 10万
贷：主营业务收入 10万
B 公司从银行提取20,000元现金备用。
借：库存现金 2万
贷：银行存款 2万
C 公司用支票支付进货款25万元，同日收到商品并入库。
借：库存商品 25万
贷：银行存款 25万
D 公司从银行取得短期贷款150万元。
借：银行存款 150万
贷：短期借款 150万
E公司购进存货价值320万元，货款下月支付。
借：库存商品 320万
贷：应付账款 320万
2、
（1）借：银行存款 1000万 （2）借：固定资产——房屋建筑物 1300万
贷：实收资本 1000万 ——机器设备 200万
贷：银行存款 700万
应付账款 800万
（3）借：原材料 20万 （4）借：银行存款 900万
贷：银行存款 20万 贷：长期借款 900万
（5）借：银行存款 50万 （6）借：管理费用 0.5万
贷：主营业务收入 50万 贷：银行存款 0.5万
（7）借：应付账款 800万 （8）借：主营业务成本 18万
贷：银行存款 800万 贷：原材料 18万
（9）借：管理费用 3万 （10）借：财务费用 2.25万
销售费用 7万 贷：应付利息 2.25万
贷：应付职工薪酬 10万
（11）借：管理费用 3万
贷：累计折旧3万
9月1日 1000 9月15日 900 9月30日 50 | 9月3日 700 9月25日 20 9月30日 0.5 9月30日 800 |
期末余额 429.5 | |
银行存款
实收资本
9月1日 1000 | |
期末余额 1000 | |
管理费用
9月30日 0.5 9月30日 3 9月30日 3 | |
期末余额 6.5 | |
原材料
9月25日 20 | 9月30 18 |
期末余额 2 | |
应付账款
9月30日 800 | 9月3日 800 |
期末余额 0 | |
主营业务收入
9月30日 50 | |
期末余额 50 | |
销售费用
9月30日 7 | |
期末余额 7 | |
主营业务成本
9月30日 18 | |
期末余额 18 | |
固定资产
9月3日 1500 | |
期末余额 1500 | |
长期借款
9月15日 900 | |
期末余额 900 | |
应付职工薪酬
9月30日 10 | |
期末余额 10 | |
应付利息
9月30日 2.25 | |
期末余额 2.25 | |
财务费用
9月30日 2.25 | |
期末余额 2.25 | |
9月30日 3 | |
期末余额 3 | |
累计折旧
康华公司
试算平衡表
9月30日 单位：万元
科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
银行存款 | 429.5 | |
原材料 | 2 | |
固定资产 | 1500 | |
累计折旧 | 3 | |
应付账款 | 0 | |
应付职工薪酬 | 10 | |
长期借款 | 900 | |
应付利息 | 2.25 | |
实收资本 | 1000 | |
主营业务收入 | 50 | |
主营业务成本 | 18 | |
管理费用 | 6.5 | |
营业费用 | 7 | |
财务费用 | 2.25 | |
合计 | 1965.25 | 1965.25 |
(3) 康华公司
利润表
9月 单位：万元
项目 | 金额 |
营业收入 | 50 |
减：营业成本 | 18 |
毛利 | 32 |
减：管理费用 | 6.5 |
财务费用 | 2.25 |
销售费用 | 7 |
利润 | 16.25 |
康华公司
资产负债表
9月30日 单位：万元
资产 | 负债 |
货币资金 429.5 | 长期借款 900 |
存货 2 | 应付账款 0 |
固定资产 1497 | 应付职工薪酬 10 |
应付利息 2.25 | |
负债合计 912.25 | |
所有者权益 | |
实收资本 1000 | |
留存收益 16.25 | |
所有者权益合计 1016.25 | |
资产总计 1928.5 | 负债和所有者权益总计 1928.5 |
3、①为2011年业务做分录
11月7日 | 方先生投资50万元创立方华通讯设备公司，投入资金存入公司银行账户 |
借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 | |
11月12日 | 从银行取出1万元现金以备日常开销 |
借：库存现金 10 000 | |
贷：银行存款 10 000 | |
11月14日 | 方华公司以支票预付办公室三个月租金共计3万元 |
借：预付账款 30 000 | |
贷：银行存款 30 000 | |
11月16日 | 方华公司购入办公用电脑等设备共计10万元，以支票支付8万元，其余月底支付 |
借：固定资产 100 000 | |
贷：银行存款 80 000 | |
应付账款 20 000 | |
11月17日 | 购进各种办公用品共计800元，以现金支付 |
借：管理费用 800 贷：库存现金 800 | |
11月20日 | 购进通讯类设备存货价值30万元，以支票支付20万元，根据合同，余款将于在12月底一次付清。 |
借：库存商品 300 000 | |
贷：银行存款 200 000 | |
应付账款 100 000 | |
11月25日 | 员工出差，预借差旅费2 500元 |
借：其他应收款 2 500 贷：库存现金 2 500 | |
11月28日 | 售出100台通讯设备，单位售价1 500元。客户全额支付了货款，这些设备的单位购进成本为1 200元。 |
借：银行存款 150 000 贷：主营业务收入 150 000 借：主营业务成本 120 000 贷：库存商品 120 000 | |
11月29日 | 出差员工返回，报销差旅费用2,200，退回300元现金。 |
借：管理费用 2 200 库存现金 300 贷：其他应收款 2 500 | |
11月30日 | 以支票2万元支付购买办公设备所欠款项。 |
借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 | |
11月30日 | 计提本月职工工资，本月应付职工工资2, 500元, 工资应于下月15日支付。 |
借：管理费用 2 500 贷：应付职工薪酬 2 500 | |
11月30日 | 计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算 |
借：管理费用 5 000 贷：预付账款 5 000 | |
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