燃料业务核算管理办法
燃料业务核算管理办法
一、业务核算流程
（一）燃料核算由业务核算、统计核算和会计核算构成。业务核算侧重于物流；会计核算侧重于资金流。
（二）电厂燃料管理部门是其业务核算的主体；财务部门在业务核算的基础上完成会计核算。
（三）电厂燃料业务核算工作流程图：港口业务管理
二、燃料数量核算
（一）燃料入库核算 矿
发 运输 数量 质量 接卸 存储 订货
矿（厂）
托  收 合同 承付
会计核算 统计核算  业务核算 决策
经济
分 析 耗用 验  收
1、燃料核算工作必须坚持合理、合法、准确、真实的原则。
2、燃料应按明细分类进行核算。燃料管理部门应按不同矿别、分计划属性设置数量与金额合一的“收、耗、存明细台帐”。对期末余额，燃料管理部门应及时与财务部门核对相符，并与煤场实物盘存量定期进行核对，必须达到“帐物相符”。
3、电厂燃料管理部门负责对购入燃料的发票、运输货票及验收资料进行审核，以确定发货票等凭证的真伪，计量、计价、计款是否准确。经业务审核确认无误后，先记帐然后填制“燃料入库单”并附相关凭证和验收资料转财务部门进行会计核算。
4、由于物资流与资金流不可能全部同步运行。因此，应根据实际情况，分别作如下处理：
（1）对煤炭已到厂，且货款已付的燃料，可作“实收入库”处理。填制“实收”入库单并附相关附件及验收单转财务作会计核算。记入“燃料——在库”科目。
（2）对煤款已付，但煤炭未到厂的燃料，可填制“估收入库单”“估收入库”在“燃料——在途”科目。待煤炭到厂后再将“在途燃料”转入“燃料——在库”科目。
（3）对煤炭已到，但尚未结算付款的燃料，可暂估入帐，填制“估收入库单”记入“燃料——在库”和“应付货
款”科目。待付款后再填制红字入库单，台帐用红字冲掉原估收入帐数额，并按实际价格记入“燃料——在库”科目。
（4）在途燃料中，如部分到厂，部分未到厂或经查确属调往其它单位时，应从“在途燃料”转入“其它往来”科目。
“其它往来”：a、借方记“其它应收款”和“其它应付款”
b、贷方记“其它应付款”和“其它应收款”
（5）当月“估收入库”的燃料，次月记帐时应先用红字将原数额冲掉；如次月仍未具备“实收入库”条件，则应再按原冲额重新“估收入库”，即：全冲全估；如次月部分燃料具备“实收入库”条件，则应将具备“实收入库”条件的部分燃料做实收入库处理，其差额再重新“估收入库”。如此滚动直至全部符合实收入库条件时为止。
（6）《燃料入库单》应分“存根、稽核、记帐”一式三联。“存根联”存燃料管理部门；“稽核联和记帐联”随入库单及其它附件一并转送财务部门。
《燃料入库单》式样如下：
燃料入库单
年月日第号
序号品规数单单金额
供货单位种格量位价……十元角分
合计
备注：
主管：审核：制单：
（二）燃料出库核算
1、各发电单位必须实行正平衡计算发电煤耗。每天的耗煤量以入炉煤电子皮带秤的秤量读数为准，作为当日计算发电煤耗的天然煤量。
2、发电单位燃料运行班，必须设专人负责分别抄录当班入炉煤电子皮带秤的起、止表码，然后计算出当班的实际入炉煤量，并做好值班记录。
3、发电单位燃料运行0点—8点的当班班长除负责抄录好当班的入炉煤量外，还应汇总填制前日（0点—24点）各班“入炉煤计量通知单”。（通知单应一式二份并分别填明各班及合计上煤量），并于当日8点前分别报送燃料统计和计划部门。
4、燃料统计和计划部门接到“入炉煤计量通知单”后，
分别以此为据登记燃料收、耗、存日报和计算发电煤耗。并作为原始资料善存。
5、“入炉煤耗用计量通知单”式样如下：
耗用计量通知单
年月日
班次皮带秤读数耗用煤量备注甲时～时读数：ⅹ～ⅹ
乙时～时读数：ⅹ～ⅹ
丙时～时读数：ⅹ～ⅹ
丁时～时读数：ⅹ～ⅹ
合计
计划：燃料：制单：
6、全月终了，燃料统计部门应将全月每天的“入炉煤计量通知单”汇总相加，得出全月入炉煤量，并填制当月“入炉煤耗用通知单”（代出库单）报送计划部门。
式样如下：
燃料耗用分配单（代出库单）
年月

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