收藏!货物外汇贸易收支44问!
收藏！货物外汇贸易收⽀44问！
1、问：A 类企业货到付款业务，付款延期需要报告吗？
答：根据《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]38号），A 类企业 90 天以上（不含）的延期收款或延期付款、B 类或 C 类企业在监管期内发⽣的 30 天以上（不含）的延期收款或延期付款，企业应当在出⼝或进⼝之⽇起 30 天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收款或付款⽇期、延期收款或延期付款对应的⾦额、关联关系类型等信息。
2、问：货物贸易项下提前购汇，可否跨⾏同名划转？
答：货物贸易项下提前购汇及相应付汇业务应在同⼀家银⾏同⼀⽹点办理，提前购汇资⾦⼊经常项⽬外汇账户后，不能在不同银⾏间办理同名划转。
3、问：何种情况下，B 类企业可以办理 90 天以上（不含）的延期付汇？
答：在分类监管有效期内指标情况好转且没有发⽣违规⾏为的 B 类企业，⾃列⼊ B 类之⽇起6 个⽉后，可经外汇局登记办理。
4、问：⼀份《货物贸易外汇业务登记表》可否在多家⾦融机构分次使⽤？
答：⼀份《货物贸易外汇业务登记表》只能在⼀家⾦融机构使⽤，可分次使⽤，可签注多笔收汇信息。
5、问：B 类企业超过可收付汇额度的贸易外汇收⽀业务该如何办理？
答：应先到外汇局办理贸易外汇业务登记⼿续。(注：这类申请何其难啊，进出⼝企业还是应尽⼒合规按规定办理企业报告以防⽌被降级)
6、问：贸易项下出⼝收汇可以直接⼊结算账户吗？
答：货物贸易外汇管理分类等级为 A 类的企业贸易外汇收⼊（不含退汇业务及离岸转⼿买卖业务）暂不进⼊出⼝收⼊待核查账户，可直接进⼊经常项⽬外汇账户或结汇。(注：A类虽直接进外币结算户了，但不要忘记5个⼯作⽇内办理收⽀申报)
7、问：B 类企业是否可以办理 90 天以上（不含）的延期付汇？
答：B 类企业不得办理 90 天以上（不含）的延期付汇，但在分类监管有效期内指标情况好转且没有发⽣违规⾏为的 B 类企业，⾃列⼊ B 类之⽇起 6 个⽉后，可经外汇局登记办理。
8、问：C 类企业是否可以办理 90 天（不含）以上远期信⽤证（含展期）、海外代付等进⼝贸易融资业务？
答：C 类企业不得办理 90 天（不含）以上远期信⽤证（含展期）、海外代付等进⼝贸易融资业务。
9、问：B、C 类企业的分类监管有效期为多久？
答：B、C 类企业的分类监管有效期为⼀年。B、C 类企业分类监管有效期届满时，外汇局应当对其在监管有效期内遵守相关外汇管理规定情况进⾏综合评估，根据其资⾦流与货物流偏离的程度、变化以及是否发⽣违规⾏为等调整分类结果。(注：被降为B类的，先看前3个⽉是否合规了，不合规的再看3个⽉，还不合规的就看⼀年了)
10、问：C 类企业是否可以办理转⼝贸易外汇收⽀？
答：C 类企业不得办理转⼝贸易外汇收⽀。
11、问：出⼝不收汇会有什么影响？
答：按照货物贸易外汇管理相关规定可以列⼊ B 类或 C 类企业，分类结果可以向海关、税务等部门通报，各部门可对其实施联合监管。存在逃汇嫌疑的，将按规定进⾏处罚。
12、问：企业因出⼝货物出现质量问题发⽣退汇时，是否⼀定要原路退给原付款⼈的付汇时的外汇账户？
答：企业收到国外客户的货款，如果货物出现质量问题需要退汇，可以退给原付款⼈付汇时的外汇账户以外的外汇账户，但必须是以原付款⼈名义开⽴的账户。(注：汇发(2012)38号规定对于超期180天退汇或特殊情况不能原路退汇的需经外汇局逐笔登记审批后可以办理，因此说并不是必须要原路退回)
13、问：辅导期企业办理收汇有什么注意事项？
答：辅导期企业与普通名录内企业收汇管理相同，但需要在辅导期结束后（注：⾸笔贸易外汇收⽀业务发⽣⽇起 90 天内）,10 个⼯作⽇内及时向外汇局递交辅导期报告。
14、问：⾃贸区企业是⾮居民吗？
答：不⼀定。属于境内特殊监管区，在⾃由贸易区办理涉外收付款业务的机构和个⼈，也应该按照其注册地国家或地区和有效证件判断其⾝份。
15、问：因出⼝货物出现质量问题需要退汇，企业是否可以退给原付款⼈付汇时使⽤的外汇账户以外的外汇账户？
答：企业收到国外客户的货款后，如果因货物出现质量问题需要退汇，可以退给原付款⼈付汇时使⽤的外汇账户以外的外汇账户，但必须是以原付款⼈名义开⽴的账户。
16、问：⼀家⾷品⽣产企业通过美国电商平台在销售⾷品，想通过银⾏进⾏收汇银⾏需要审核什么资料？
答：跨境电商销售订单、物流证明等证明收汇真实性的材料。(注：电商⼀般是通过第三⽅⽀付账户收汇的，外汇局明确规定，通过第三⽅⽀付机构收付汇的其⽀付机构必须取得我国的⾃付牌照和办理外汇名录登记。对于电商企业从未取得牌照的⽀付机构提现到境内公司账户，能否⼊账就看各家银⾏的合规审查了)
17、问：出⼝背景的流动资⾦贷款的发放及使⽤条件是什么？
答：允许出⼝背景的流动资⾦贷款进⼊贷款专户后，参照资本⾦结汇政策⽀付结汇或意愿结汇，但结汇后的贷款原则上不能购汇归还，确需购汇归还的需要先到外汇局备案，凭备案表办理购汇还款。
18、问：货物贸易下待核查账户的收⼊范围主要有哪些？
答：根据《国家外汇管理局关于进⼀步促进贸易投资便利化完善真实性审核的通知》规定，货物贸易外汇管理分类等级为 A 类的企业贸易外汇收⼊可直接进⼊经常项⽬外汇账户或结汇。但货物贸易的退汇收⼊；B、C 类企业的货物贸易收汇；离岸转⼿买卖的收汇需进⼊待核查账户。
19、问：企业如何查询⾃⾝的进出⼝量指标是否正常？
答：企业可⾃⾏登录货物贸易外汇检测系统的企业端，查询⾃⾝总量核查的数据和状态。监测系统根据总量核查的状态显⽰不同颜⾊，绿⾊为低于下限，红⾊为超过上限。
20、问：⼈民银⾏及外汇局对于同⼀笔离岸转⼿买卖业务要求应在同⼀家银⾏⽹点采⽤同⼀币种（外币或⼈民币）办理收⽀结算。政策中同⼀币种怎么理解？
答：离岸转⼿买卖同⼀币种的理解为：同为某国（区域）外币或同为⼈民币，即不允许交叉币种。(注：离岸转⼿买卖，收汇和付汇必须采⽤同⼀币别，即美元-美元、欧元-欧元、⼈民币-⼈民币，且必须在同⼀银⾏的同⼀个⽹点柜台办理收汇和付汇)
21、问：贸易出⼝收汇要退回，需要进待核查账户再汇出吗？
答：不需要。⽂件要求是贸易退汇收⼊进待核查账户，未要求贸易收汇退汇⽀出需先进待核查账户。注意：退汇需原路
答：不需要。⽂件要求是贸易退汇收⼊进待核查账户，未要求贸易收汇退汇⽀出需先进待核查账户。注意：退汇需原路退回。(注：进⼝项下付汇的退汇才需要先进待核查账户)
22、问：企业 2018 年 9 ⽉进⼝货物，2018 年 11 ⽉降为 B 类，2019 年 1 ⽉办理进⼝付汇（90天以上延期付汇），是否需要提供登记表？
答：降级前发⽣的延付业务，超过 90 天延付也可办理。
23、问：有些外商国家外汇储备不⾜，交易⽅着急付货款，就通过其他国家的其他公司付货款，这样是否可以收款？
答：按照谁出⼝谁收汇的原则办理。此类情况不违背谁出⼝谁收汇的原则，留存好相关资料备查。(注：这属于⾮进⼝商付汇，不影响退税)
24、问：客户信⽤证到单已经付款，货物是矿⽯，经检测，质量差⼀些，买卖合同约定，某元素含量每少百分之⼀，退多少钱，所以现在对⽅退了⼀部分款回来，这种算退款还是退汇？
答：退款和退汇并没有严格区分，银⾏办理此类业务需明确是退还是赔。对于退:①原路汇回，退汇⾦额不超过原汇⼊或汇出⾦额；②超 180 天或⾮原路退回，需外汇局开登记表。
25、问：C 类企业不得办理 90 天以上（不含）的托收业务，此处是否仅指进⼝托收，不包括出⼝托收？
答：《货物贸易外汇管理指引实施细则》第六⼗⼀条第三款规定，C 类企业不得办理 90 天以上（不含）的托收业务，此处指的是进⼝托收。该条款同时规定，C 类企业不得签订包含 90天以上（不含）收汇条款的出⼝合同。
港口业务管理26、问：辅导期企业完成第⼀笔收付汇业务后是否就需要去外管局做现场报告？
答：否，应在辅导期结束后 10 个⼯作⽇内，对辅导期内发⽣的业务逐笔对应报告。辅导期起始⽇期为名录登记当⽇，截⾄⽇期为列⼊名录后发⽣⾸笔货物贸易外汇收⽀业务之⽇起第90 天。
27、问：客户 A 汇款给境内⾮居民 B，境内⾮居民 B 再汇给境内居民 C，由于贸易合同取消，⾮居民 NRA 帐户退汇收⼊和退汇⽀出如何操作？
答：⾸先 C 汇给 B，凭 C 跟 B 之间的退汇协议等凭证，按原路汇回⾮居民 NRA 帐户 B，由 C申报；然后⾮居民 NRA 帐户 B 退汇给 A，需 A 和 B 双⽅签退汇协议等凭证，原路退回给原汇出⽅ A，申报由 B 的开户银⾏做，交易编码为822030，交易附⾔为⾮居民从收款退款⽀出，同时勾选退汇。
28、问：境内企业收到客户⼀笔外汇，该笔款项包括了货款及部分预收货款，预收货款⾦额较⼩，境内企业在申报时均申报成了货款。但是后期该笔预收款项项下的订单取消，企业有退汇需求，该如何处理？
答：按照退汇处理。
29、问：原正常货物贸易企业，三年没有进出⼝业务，现重新发⽣出⼝收汇业务，登陆国家外汇管理局应⽤服务平台查询⽆企业信息。
答：连续两年未发⽣贸易外汇收⽀业务，外汇局可将其从名录中注销。对于⾮名录企业办理出⼝收汇业务，需办理名录登记。(注：这属于被动注销名录，外汇局联系不到企业时也会给注销)
30、问：信⽤证来单备付业务，客户提供的报关单已超 90 天，如客户未按贸易信贷业务报告要求办理延期付款登记，银⾏可否为客户办理信⽤证来单备付？
答：根据《货物贸易外汇管理法规》（汇发〔2012〕38 号），A 类企业 90 天以上（不含）的延期付款、B 类或 C 类企业在监管期内发⽣的 30 天以上（不含）的延期付款，企业应当在进⼝之⽇起 30 天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的延期付款对应的报关⾦额、关联关系类型等信息。该要求是监管部门对企业的管理要求，监管部门未强制要求银⾏审核企业是否已按贸易信贷业务报告要求办理延期付款登记。但为履⾏代位监管，银⾏在办理业务发现该类情况时，可提⽰客户办理延期付款登记。(王术芳⽼师注：接很多⼩伙伴反映，⼀些银⾏要求对超90天付款的必须先办理延期付款报告才给办理⽀付，银⾏⽆权这么要求)
期付款报告才给办理⽀付，银⾏⽆权这么要求)
31、问：某公司以资本⾦账户资⾦⽀付进⼝货款，因种种原因取消了合同，货款退回，且退汇⽇期与原付款⽇期间隔超过 180 天，收汇银⾏应如何处理该笔收汇？
答：该笔退款项下的收汇应先进⼊企业出⼝收⼊待核查账户，⽽后由企业向外汇局申请将该笔收汇转⼊其资本⾦账户。
32、问：海关特殊监管区域或保税监管场所内企业（以下简称区内企业）因开展区外进出⼝业务⽽发⽣涉外收付款，在涉外收⼊申报单“本笔款项是否为保税货物项下收⼊”应选择“是”还是“否”？
答：“本笔款项是否为保税货物项下收⼊”选择“是”还是“否”，应根据本笔款项是否实际对应保税货物项下收⼊填写，⽽不是根据申报企业是否为区内企业进⾏选择。(注：保税货物区内区外企业皆可操作)
33、问：有⼀代理业务，⼀般贸易进⼝货物，但是不付汇，这样可以吗？
答：根据《货物贸易外汇管理指引实施细则》规定：企业应当按照“谁进⼝谁付汇”的原则办理贸易外汇收⽀业务。代理进⼝应当由代理⽅付汇。委托⽅可凭委托代理协议将外汇划转给代理⽅，也可由代理⽅购汇。进⼝⽅是指进⼝报关单上
的“境内收货⼈”。进⼝⽅应按合同约定及时、⾜额⽀付货款。对于确因合理原因导致 90 天以上（不含）的延期付款，应在进⼝业务发⽣之⽇起 30 天内通过“货物贸易外汇监测系统”向所在地外汇局报送对应的预计付汇⽇期等信息，并接受外汇局核查。
34、问：纳⼊海关统计的货物贸易收付汇原则“谁出⼝谁收汇、谁进⼝谁付汇”具体到资⾦流和货物流
是怎么理解的？
答：货物贸易外汇收⽀主体应与进出⼝报关单收发货⼈⼀致。(注：出⼝收汇就看报关单的境内发货⼈、进⼝付汇就看境内收货⼈)
35、问：货物贸易项下提前购汇应遵守哪些要求？
答：提前购汇及相应付汇业务应在同⼀家银⾏同⼀⽹点办理，提前购汇资⾦⼊经常项⽬外汇账户后，不能在不同银⾏间办理同名划转；预付货款项下提前购汇，应与实际⽀付⽇期之间的时间间隔不宜过长。
36、问：如何判定进⼝企业的付款是否为预付款？
答：进⼝企业在对外⽀付款项时，如果进⼝的货物还未到达⽬的港⼝即为预付款。简单来说：进⼝报关单上的进⼝⽇期晚于付汇⽇期，即为预付。(注：进⼝⽇期指运输⼯具向海关申报⼊境的⽇期)
37、问：90 天以上的远期信⽤证，进⼝报关后超 30 天未在⽹上进⾏延期付汇登记的，需进⾏现场报告，现场报告时企业具体需提供哪些凭证和资料呢？
答：90 天以上延期付汇现场报告，企业需提供该笔付汇所对应的合同、报关单、单笔现场报告情况说明、现场报告申请表。
38、问：企业收到预收货款是否需要在国家外汇管理局⽹上服务平台新增预收货款报告？
答：30 天以上（不含）的预收货款、预付货款，企业应当在收付汇业务实际发⽣之⽇起 30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计进出⼝⽇期等信息。
39、问：企业退汇⽀出时，银⾏⽀付款项是从企业经常项⽬外汇账户⽀出还是从企业待核查账户⽀出？
答：从企业经常项⽬外汇账户⽀出。待核查账户的⽀出范围为结汇或划⼊企业经常项⽬外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇⽀出。
40、问：贸易融资放款及回款⽆需通过待核查账户，是否需要通过外汇贷款专户？回款是指本⾦和费⽤部分还是全部回款？
答：贸易融资放款及回款可直接进⼊经常项⽬外汇账户，⽆需通过外汇贷款专户。贸易融资回款指全部回款。
41、问：企业的贸易信贷报告到期后，是否需要对报告进⾏删除？
答：贸易信贷等各类报告到期后均不需要做删除或注销处理。
42、问：银⾏能否受理 2017 年前⽆法查验报关单信息的货到付款业务？
答：对于此类进⼝付汇业务，银⾏应对企业开展尽职调查，对其贸易背景的真实性及其与外汇收⽀的⼀致性进⾏严格审查，并根据现⾏外汇管理法规，在确认付汇业务背景真实合规的前提下，给予办理。
43、问：货物贸易项下，客户收汇时如遇收汇⾦额⼤于报关⾦额如何处理?差额部分能视为货款收⼊吗？
答：应根据真实性审核原则办理业务，如客户报关时，由于海关对于客户报价进⾏调整或因报关时单价的⼩数点保留等问题，导致报关⾦额与客户实际收汇⾦额略有出⼊，客户说明原因后，在合理范围内可以视为货款收⼊。
44、问：货物以⼀般贸易的⽅式出⼝⾄ A 国，但货物经 A 国公司最终运⾄ B 国，可以⽀付货物由 A 国运⾄ B 国的运输费⽤吗？
答：如报关信息以⼀般贸易⽅式出⼝⾄ A 国，则整笔贸易背景应始于中国境内，⾄ A 国结束。不应存在货物由 A 国运⾄ B 国的运输费⽤。(注：银⾏可根据出⼝报关单的成交⽅式判断是否要⽀付国际运费。出⼝业务：EXW、FCA、FAS、FOB不涉及出⼝企业⽀付国际运费；进⼝业务：EXW、FCA、FAS、FOB需进⼝企业⽀付国际运费）

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