纳税基层与实务
一、单选题
1.
以下不应该计入企业收入总额的是（ ）。
A. 确实无法偿付的应付款项
B. 逾期未退包装物押金收入
C. 预收货款
D. 企业资产溢于收入
正确答案：C
2.
某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ）。
A. 25元和24元
B. 一元和零元
C. 24元和一元
D. 25元和一元
正确答案：D
3.
个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（ ）计算缴纳个人所得税。
A. 转让收入额和2%征收率
B. 转让收入额和3%征收率
C. 转让收入额和20%的税率
D. 转让收入额和10%征收率
新车船税正确答案：B
4. 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2015年5月，因管理不善耗损原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ ）万元。
A. 27.2
B. 8.5
C. 17
D. 25.5
正确答案：D
5. 某零售企业为增值税一般纳税人，月含税销售收入为2925000元，该企业当月计税销售额为（ ）元。（假设所属货物适用税率均为17%）
A. 2759400
B. 2500000
C. 2588400
D. 3524000
正确答案：B
6.
下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（ ）。
A. 承包所得（不拥有所有者权的承包方式）
B. 设计费
C. 财产转让所得
D. 工资
正确答案：C
7.
下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
B. 房屋出租的由承租人纳税
C. 个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
D. 房屋出典的由出典人纳税
正确答案：A
8.
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（ ）。
A. 偶然所得
B. 特许权使用费所得
C. 劳务报酬所得
D. 工资、薪金性质的所得
9.
税收采取的是（ ）方式。
A. 自愿认购
B. 依法征收
C. 有偿筹集
D. 自愿缴纳
正确答案：B
10. （ ）职能是税收最基本的职能。
A. 经济
B. 调节
C. 财政
D. 监督
正确答案：C
11.
以下不属于居民企业的是（ ）。
A. 不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 以上都不是
C. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
D. 不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业
正确答案：D
12.
我国现行的税法体系中，采用多次课征的税种是（ ）。
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 资源税
D. 消费税
正确答案：B
13.
下列关于车船税税率的表述中，正确的是（ ）。
A. 车船税实行单一比例税率
B. 车船税实行超额累进税率
C. 车船税实行幅度比例税率
D. 车船税实行定额税率
正确答案：D
14.
某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，则该批货物的关税完税价格是（ ）万元。
A. 196.02
B. 200
C. 330
D. 40
正确答案：B
15.
关税纳税义务人因可抗力或者在国家税收政策调整的情况下，不能按时缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
A. 9个月
B. 3个月
C. 12个月
D. 6个月
正确答案：D
16.
下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 国债利息
B. 企业债券利息
C. 保险赔款
D. 离退休工资
正确答案：B
17. 我国现行的增值税采用（ ）。
A. 累进税
B. 定额税
C. 价外税
D. 价内税
正确答案：C
18. 下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。
A. 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
B. 增值税小规模纳税人
C. 销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D. 增值税一般纳税人
正确答案：D
19.
某企业进口设备，其关税完税价格100万元，关税税率40%，增值税税率17%，请问进口时需缴纳的关税为（ ）万元。
A. 32
B. 40
C. 17
D. 35
正确答案：B
20.
个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（ ）。
A. 纳税人自行确定
B. 主管税务机关确定
C. 扣缴义务人确定
D. 纳税人与主管税务机关协商确定
正确答案：B
21.
下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。
A. 机油
B. 人造石油
C. 柴油
D. 原油
正确答案：D
22.
下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（ ）。
A. 让渡无形资产使用权的收入
B. 转让固定资产的收入
C. 接受捐赠的收入
D. 让渡商标权所有权的收入
正确答案：A
23.
根据契税的法律规定，下列各项中，应纳契税的是（ ）。
A. 承包者获得农村集体土地承包经营权
B. 企业受让土地使用权
C. 企业将厂房抵押给银行
D. 个人承租居民住宅
正确答案：B
24. 纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ ）。
A. 销售农业机械
B. 销售日用百货
C. 销售煤炭
D. 销售自产的农产品
正确答案：D
25. 我国除另有规定外，只是对所有货物普遍征收增值税的基础上，选择一部分消费品征收（ ）。
A. 车船税
B. 消费税
C. 关税
D. 资源税
正确答案：B
26. 《增值税暂行条例》所称增值税扣税凭证，不包括（ ）。
A. 废旧物资收购发票
B. 海关进口增值税专用缴款书
C. 增值税专用发票
D. 农产品收购发票和农产品销售发票
正确答案：A
27.
某企业会计利润为100万元，其中国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，则该企业的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 113
B. 100
C. 118
D. 128
正确答案：C
28. 甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）。
A. 甲发订单，乙按甲的要求加工
B. 甲发料乙加工
C. 甲委托乙购买原材料由乙加工
D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工
正确答案：B
29.
李先生2012年3月购买体育中得奖金15000元，则体育发行中心应代扣代缴个人所得税（ ）元。
A. 4500
B. 1500
C. 3000
D. 0
正确答案：C
30. 营改增纳税人a和b于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，a至12月31日仍未收到款项，则a增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A. 2月1日
B. 12月1日
C. 1月1日
D. 12月31日
正确答案：B
31. 下列不征收增值税的是（ ）。
A. 自产货物无偿赠送他人
B. 自产货物用于投资
C. 货物期货
D. 转让无形资产
正确答案：D
32. 下列项目中征收消费税的有（ ）。
A. 商店销售白酒
B. 销售溶剂汽油
C. 进口金银首饰
D. 委托加工烟丝
正确答案：D
33. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
A. 税目
B. 课税对象
C. 纳税人
D. 税率
正确答案：B
34.
国家征税的目的在于（ ）。
A. 制止违法行为的发生
B. 增加企业收入
C. 减少货币发行
D. 筹集必要的资金
正确答案：D
35. 自产自用消费品，如果用于连续生产应税消费品则（ ）。
A. 移送自用时缴纳消费税
B. 不缴纳消费税
C. 销售最终消费品时缴纳消费税
D. 使用该消费品时缴纳消费税
正确答案：B
36.
下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
A. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
B. 进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
C. 进口设备报关后的安装调试费用
D. 进口人负担的向中介支付的经纪费
正确答案：D
37. 下列货物适用17%增值税税率的是（ ）。
A. 生产销售石油液化气
B. 生产销售啤酒
C. 生产销售煤炭
D. 生产销售暖气
正确答案：B
38.
房产税是以（ ）为征税对象。
A. 商铺
B. 私人住宅
C. 商品房
D. 房屋
正确答案：D
39. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。
A. 24个月
B. 36个月
C. 六个月
D. 12个月
正确答案：B
40. 我国对购进农产品的增值税扣除率为（ ）。
A. 17%
B. 7%
C. 13%
D. 10%
正确答案：C
41.
下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。
A. 财产租赁所得
B. 承包经营者取得的承租、承包所得
C. 个人独资企业和合伙企业
D. 个体工商户的生产、经营所得
正确答案：A
42.
（ ）是同一征税对象，无论数额的大小，均按相同比例征税的税率。
A. 定额税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 比例税率
正确答案：D
43.
因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（ ）的滞纳金。
A. 5‱
B. 1‱
C. 3‱
D. 7‱
正确答案：A
44.
税法上规定的纳税人是指直接（ ）的单位和个人。
A. 最终负担税款
B. 负有纳税义务
C. 承担纳税担保
D. 代收代缴税款
正确答案：B
45.
土地增值税只对转让（ ）的行为课税。
A. 国有土地使用权
B. 国有土地所有权和使用权
C. 集体土地所有权
D. 国有土地所有权
正确答案：A
46. 下列属于流转税的是（ ）。
A. 消费税
B. 房产税
C. 所得税
D. 资源税
正确答案：A
47.
以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（ ）。
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