最新经济法基础模拟与答案二
最新经济法基础模拟与答案二
单选题
1、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
单选题
新车船税2、我国税法规定国外进口设备的增值税按()计算纳税额。
A．到岸价
B．进口关税
C．消费税
D．组成计税价格
单选题
3、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。
A．0万元
B．6.72万元
C．20.4万元
D．26.40万元
单选题
4、某企业2006年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取租金10万元，该年应缴纳的房产税为()万元。
A．0.8
B．0.5
C．1.2
D．0.6
单选题
5、2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在()税率的基础上减半征收营业税，按4010的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%
单选题
6、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。2009年发生以下业务：
(1)全年取得旅游业务收入150万元。
(2)6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。
(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税
税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。
要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
该公司2009年应缴纳的印花税为()。
A．32元
B．34元
C．44元
D．46元
单选题
7、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是______。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
单选题
8、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
(1)2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元；
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务4闲置房产应缴纳房产税()万元。
A．0.38
B．0.63
C．0.78
D．1.05
多选题
9、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有()。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；
(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
(8)“投资收益”账户表明有来源于A国的投资收益27万元，该所得在按照10%的税率已经缴纳了税款；
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

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