考点5：预算单位零余额账户（★）
1.预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
2.一个基层预算单位开设一个零余额账户。
3.使用要求
（1）预算单位零余额账户用于财政授权支付；
（2）可以办理转账、提取现金等结算业务；
（3）资金划拨
①可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；
②不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
【经典考题10·单选题】
未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【答案】A
【解析】（1）预算单位未开立基本存款账户（W市退役军人事务局未在银行开立任何账户），或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级
财政部门批准，预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理；（2）除上述情况外，预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理。
【经典考题11·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ ）申请开立零余额账户。
A.中国人民银行
B.财政部门
C.上级主管部门
外国人永久居留身份证申请条件D.社保部门
【答案】B
【经典考题12·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。
A.不得支取现金
B.可以向所属下级单位账户划拨资金
C.可以向上级主管单位账户划拨资金
D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
【答案】D
考点6：个人银行结算账户（★）
1.分类管理
Ⅰ类户 | Ⅱ类户 | Ⅲ类户 | ||
开立渠道 | 银行柜面 | √ | √ | √ |
自助机具 | √ （经银行工作人员现场核验） | √ （可以绑定Ⅰ类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证） | ||
网上银行和手机银行等电子渠道 | × | |||
功能 | 存款 | √ | √ | 账户余额不得超过2000元 |
购买投资理财产品等金融产品 | √ | √ | × | |
消费和缴费支付 | √ | 限额 | 限额 | |
向非绑定账户转出资金 | √ | 限额 | 限额 | |
取出现金 | √ | 限额 | × | |
存入现金 | √ | 限额 | × | |
非绑定账户资金转入 | √ | 限额 | 限额 | |
配发银行卡实体卡片 | √ | √ | × | |
【经典考题13·判断题】通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类账户。（ ）
【答案】×
【解析】通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立“Ⅱ类户或Ⅲ类户”。
【经典考题14·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务
C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
【答案】A
2.开户证明文件
根据个人银行账户实名制的要求，存款人申请开立个人银行结算账户时，应向银行出具本人有效身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。
【提示】有效身份证件包括：
（1）在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民为居民身份证；不满16周岁的，可以使用居民身份证或户口簿。
（2）香港、澳门特别行政区居民为港澳居民往来内地通行证、港澳居民居住证。
（3）台湾地区居民为台湾居民来往大陆通行证、台湾居民居住证。
（4）国外的中国公民为中国护照。
（5）外国公民为护照或者外国人永久居留证（外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）。
【经典考题15·单选题】根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的证件、证明材料中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件的是（ ）。
A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证
B.定居美国的周某出具的中国护照
C.25周岁的王某出具的居民身份证
D.15周岁的学生赵某出具的户口簿
【答案】A
【解析】选项A：属于辅助身份证明材料。
3.所在单位代理开户
（1）存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。
（2）单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。
（3）单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。
【经典考题16·判断题】新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理办理。（ ）
【答案】√
4.使用要求
（1）下列款项（个人的合法收入）可以转入个人银行结算账户：
①工资、奖金收入；
②稿费、演出费等劳务收入；
③债券、期货、信托等投资的本金和收益；
④个人债权或产权转让收益；
⑤个人贷款转存；
⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；
⑦继承、赠与款项；
⑧保险理赔、保费退还等款项；
⑨纳税退还；
⑩农、副、矿产品销售收入。
（2）单位向个人银行结算账户付款的特殊要求
①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。
②当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具有关收款依据。存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责。
【经典考题17·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（ ）。
A.个人合法的劳务报酬
B.个人合法的投资回报
C.工资性款项
D.单位的款项
【答案】ABC
【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合
法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。
考点7：异地银行结算账户（★）
1.存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
2.适用范围
（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；
（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；
（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
考点8：银行结算账户的管理（★）
1.银行结算账户的实名制管理
存款人应以实名开立银行结算账户，应依法使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行活动。
2.存款人预留银行签章的管理
（1）单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证（如果有）、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。
【提示】单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证（如果有）、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。
（2）单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
（3）单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
3.银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
【经典考题18·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，可以支取现金的有（ ）。
A.因设立临时机构开立的临时存款账户
B.收入汇缴专用存款账户
C.一般存款账户
D.Ⅰ类个人银行结算账户
【答案】AD
【解析】不得办理现金支取的账户有：（1）一般存款账户；（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；（3）单位银行卡账户；（4）收入汇缴账户；（5）验资账户；（6）Ⅲ类个人银行账户。
单元考点回顾
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论