活动方案 账务处理不规范整改
账务处理不规范整改
账务处理不规范整改
深圳市海普瑞药业股份有限公司
关于规范财务会计基础工作专项活动的自查和整改报告
根据深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发［xx］109号）的要求，深圳市海普瑞药业股份有限公司（以下简称“公司”）对公司的财务会计基础工作进行了全面自查和整改提高，进一步提升了公司规范运作水平，现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及整改情况等报告如下：
一、专项活动组织与开展情况
根据深圳证监局上述文件的要求，本公司予以高度重视，由总经理全面负责本次专项活动的开展，财务总监负责具体实施，审计委员会负责指导和检查。由财务总监制定财务会计基础工作专项活动的工作方案，对本次专项活动的人员、时间、工作内容和方式等做出安排，经审计委员会审议通过后实施。
本次专项活动分为自查自纠和整改提高两个阶段。计财部于xx年5月24日至xx年5月28日组织全体财务人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》、《关于填报深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>;的通知》和《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》，并比照上述文件，并根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《深圳证券交易所创业版股票上市规则》、《企业会计准则》等的相关规定，对财务会计基础建设情况进行了全面自查，发现了存在的问题，并对问题提出整改措施，同时设定了整改时间和整改责任人，然后计财部于xx年6月至10月，对发现的问题进行了跟踪整改，整改完毕后形成了自查和整改报告，提交审计委员会审议通过。
二、自查内容、发现问题和整改情况
通过对照《深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和《深圳辖区上市公司财务会计基础工作存在的常见问题》经过全面自查，现将自查、整改情况逐项列示如下：
1财务人员和机构设置基本情况
1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况
自查内容
公司按照《公司法》和相关法律法规的有关规定，主管会计工作负责人由总经理提名，董事会提名委员会审核任职资格，独立董事发表意见，董事会决议聘任。主管会计工作负责人有明确的岗位职责和考核制度，为公司经营班子成员，能够参与并审核公司重大事项，切实履行监管职责。主管会计工作负责人未在其他单位兼职和领取薪酬，与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系。
财务负责人具备财务会计专业技能，履职到位，能够充分发挥会计监督和管理职责。
发现问题
未发现不规范情况。
整改情况
会计证年审不适用。
1.2会计人员岗位设置情况
自查内容
公司根据公司的实际情况合理设置了会计机构岗位，制定了各个岗位的岗位职责，岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约，符合《会计基础工作规范》的要求。现有从事会计工作的人员均具备相应的专业知识和专业技能，具备会计从业资格；现有财务人员均是专职人员，没有兼职的情况。会计人员的工作岗位没有制订定期轮换制度。计财部出纳和控股股东、实际控制人、上市公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系。计财部制定了《财务人员交接管理制度》，对会计人员离职的工作交接作出了专门规定。
发现问题
现有财务管理制度未对会计人员的工作岗位定期轮换作出规定。
整改情况
修订相关财务管理制度，增加对于会计人员工作岗位的定期轮换内容，整改责任人为财务总监，整改期限为xx年10月31日。本整改事项已经完成，在修订后的《财务管理制度》中作出了相关规定。
1.3会计人员专业培训情况
自查内容
公司制定了《外部培训管理制度》和《公司员工培训管理办法》，计财部员工遵照执行。计财部每年、每季度向人力资源部提交培训计划，内部培训主要为对公司内部的财务制度和相关制度的培训，外部培训则为计财部每年签约外部培训机构，每月定期参加签约财税专业培训机构安排的专业培训或研讨会，同时还根据工作需要，统一安排员工参加其他专业机构举办的专业培训以及会计人员继续教育培训，学习最新的财税政策。
发现问题
未发现不规范情况。
整改情况
不适用。
2、会计核算基础工作规范性情况
2.1会计凭证编制及管理规范情况
自查内容
记账凭证所附原始凭证单据齐全。采购业务记账凭证后附付款申请单，合同或订单，发票，入库单，银行付款单据；销售业务记账凭证后附发票、出库单，订单和出口报关单单独装订。公司非经营性资金往来事项记账凭证后附付款申请单、银行付款单据、合同或协议。公司自制原始凭证有入库单、出库单等，是手工填制，连续编号。记账凭证有制单、记账和审核人员签章。原始凭证一个月装订一次，按年按月顺序排列放到柜子里，由计财部安排专人保管。总账和明细账一年打印一次，由总账会计和会计机构负责人签字。
发现问题
未发现不规范情况。
整改情况
不适用。
2.2记账基础工作和会计核算情况
自查内容
公司出纳每日根据收付款凭证及时进行登记银行日记帐和现金日记帐；销售业务是在每个月统计并确认后进行集中入账、采购业务则是在验收入库手续和单据齐全后入账；会计凭证摘要能够清楚反映经济业务；除部分重分类调整分录外，会计师的审计调整事项均全部入账。收入确认标准明确，成本核算规范，费用及时确认，固定资产折旧计提规范，坏账准备的计提和无形资产的摊销符合会计准则要求。
发现问题
未发现不规范事项。
整改情况
不适用。
2.3合并报表的编制及相关工作情况
自查内容
计财部总账会计手工编制合并报表和附注，由财务总监审核。公司按月编制合并报表，一般在每个月结束后8个工作日内完成。不存在由年审会计师代为编制合并报表和附注的情况。对合并范围主体之间的往来由总账会计每个月定期对账。计财部每月与物控部实地盘点主要原材料和产成品，盘点人员、物控部负责人和财务经理在盘点记录上签字确认，计财部与物控部每月进行对账。计财部与销售部每月对账一次，与原料部每月对帐一次。公司原料部、采购部与供应商核对应付帐款、预付款项。
发现问题
计财部与销售部门每月进行的对帐，缺少签字确认。
整改情况
与销售部门沟通，增加签字确认并由计财部归档留存，整改责任人为总账会计，整改期限为xx年8月31日。目前该项工作已经完成。

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