企业所得税
一、单项选择题
1按照企业所得税法和实施条例规定，以下各项中哪个属于非居民企业的有〔 〕。A在黑龙江省工商局登记注册的企业
B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C在美国注册的企业设在苏州的办事处
D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
中了500万要交多少钱税2某大型工业企业2022年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为〔 〕万元。
A、10
B、12
C、15
D、27
年度，某企业财务资料显示，2022年开具增值税专用发票取得收入2022万元，此外从事运输效劳，收入22022。收入对应的销售本钱和运输本钱合计为1550万元，期间费用、税金及附加为2022元，营业外支出100〔其中90万为公益性捐赠支出〕，上年度企业经机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为〔 〕万元。
B40.8 C
4某企业2022年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，，实纳税款2022，该企业当年汇算清缴应补〔退〕的税款为〔 〕万元。 .60 C
5某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金缺乏2022年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是％，2022年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，那末2022年度该企业可以在税前直
接扣除的该项借款费用是〔〕万元。 B35.4 C
6 以下情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有〔〕。
A用于职工奖励或者福利 B将资产在总机构及其分支机构之间转移 C改变资产形状、结构或者性能 D将资产用于生产、创造、加工另一产品答案：
7 某公司2022年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2022年度的应纳税所得额为〔〕万元。
B.30
8某企业2022年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为〔 〕万元。
B.30
9某企业2022年销售收入1000万元，年实际发生业务款待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务款待费金额是万元？‰
B.6
10以下各项中，能作为业务款待费税前扣除限额计提依据的是〔〕。
A销售货物收入 B债务重组收人
C转让无形资产所有权的收入 D确实无法偿付的对付款项
11某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为〔 〕
万元。
B7.75 C 年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的费60万元，企业上年还有35万元的费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的费是多少〔 〕万元。
13某企业2022年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务款待费2022，该企业当年可在所得税前列支的业务款待费金额为〔 〕 万元。
.12 C
14某软件开辟公司〔被认定为重点扶持的高新技术企业〕2022年经税务机关核定的亏损额为30万元，2022年度取得生产经营收入600万元，业务款待费实际发生6万元，其他应扣除的本钱、费用、税金等合计300万元〔其中，研发费用60万〕。以下说法正确的选项是〔 〕。
A该企业可以扣除的业务款待费是3万元
B该企业2022年合用2022优惠税率
年的亏损不得用2022年的所得弥补
D应纳所得税额是万元
15某国有企业2022年境内所得12022元，所得〔均为税后所得〕有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为12022和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得万元，已纳税万元〔甲国、乙国均与我国签订了防止重复征税的税收协定〕。那末2022年该国有企业应纳所得税〔〕万元。
.305 C
二、多项选择题
1企业缴纳的以下金可以在税前直接扣除的有〔〕。
A为特殊工种的职工支付的人身安全费
B为没有工作的董事长夫人缴纳的社会费用
C为投资者或者职工支付的商业费
D企业为投资者支付的补充养老
2根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程不得在企业所得税税前扣除的有〔〕。
A 外购货物管理不善发生的损失 B违反法律被司法部门处以的罚金
C非性质的赞助支出 D银行按规定加收的罚息
3以下各项中，属于企业所得税征收税范围的有〔 〕
A、居民企业场所的非居民企业，其机构、场所机构、场所的非居民企业业业所得税的规定，以下合用25%税率的是〔 〕
A、在境内的居民企业
B、在境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
C、在境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D、在境内未设立机构场所的非居民企业
5纳税人以下行为应视同销售确认所得税收入的有〔 〕
A、将货物用于投资
B、将商品用于捐赠
C、将产品用于集体福利
D、将产品用于在建工程
三、计算题
1某县生产企业为增值税普通纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2022年有关经营情况和纳税情况如下：
〔1〕销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值2022〔不含税〕，企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元；
〔2〕销售本钱12022，增值税万元，营业税金及附加万元；
〔3〕销售费用60元，其中业务宣传费5万元；
〔4〕管理费用2022，其中业务款待费万元；
〔5〕“财务费用〞账户列支2022，其中：2022年6月1日向非企业借入资金2022元用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6％。
不考虑其他税费，该企业已经按规定取得所得税优惠审批，根据以下问题分别计算：
〔1〕该企业所得税前可以扣除的销售费用〔〕万元。
B29.98 C58
〔2〕该企业所得税前可以扣除的管理费用〔〕万元。
B15.65 C
〔3〕该企业税前可以扣除的财务费用〔〕万元。
.27 C
〔4〕该企业应纳所得税税额〔〕万元。
B8.25 C
2某市一餐饮企业于2022年10月成立，职工共50人，企业的资产总额为500万元，企业2022年销售收入1000万元，销售本钱750万元，财务费用、管理费用、销售费用、营业税金及附加共计270万元，企业自行计算的应纳税所得额为－2022，在汇算清缴时经师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
〔1〕企业的“其他对付款〞科目隐瞒餐饮收入30万元，相应本钱为2022； 〔2〕已计入本钱费用中实际支付的工资86万元，并计提但未上缴工会经费万元，实际列支职工福利费7万元，计提2万元的职工教育经费〔已经全部用于员工的技能培训〕；
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