案例分析50题
1、某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：
（1）食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
（2）商贸公司在食品厂不另开增值税和发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
（3）商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？
(难易程度：一般)
2、某从事生产经营的个体户杨某，2009年2中了500万要交多少钱税月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税，同年8月1日，县国税局城区分局税收管理员张某、李某对杨某的生产经营情况进行了调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共应补缴税款6000元，该城区分局当即下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，补缴税款6000元，并加收3000元。
问：请指出县国税局城区分局执法存在的问题，并说明原因。
(难易程度：简单)
3、甲企业属于装修公司，2009年7月承揽税务机关的办公大楼的装修，合同约定，由装修公司包工包料，其中，装修费300万元，材料费500万元，人工费100万元。合计900万元。
问：甲企业上述业务是否属于混合销售行为？如何申报纳税？政策依据是什么？
(难易程度：较难)
4、甲轮胎生产企业销售A轮胎( 应税产品)和B轮胎（免税产品）。A产品销售额1000万元，
适用税率17%；B产品销售额200万元。进项税额合计50万元，其中20万元进项税额不能准确划分。
甲企业自行计算不得抵扣的进项税额为8.33万元。
问：甲轮胎企业计算是否正确，政策依据是什么？计算出正确结果？(难易程度：一般)
5、甲企业2009年7月份与乙企业签订购销合同，合同约定，甲企业2009年9月30日交付给乙企业产品一批，价款100万元，但乙企业必须在合同签订之日向甲企业支付定金1万元，到期如果乙企业违约，甲企业没收定金。
9月30日，乙企业通知甲企业，因生产经营范围改变，不要这100万元货物。甲企业没收1万元定金。
问：甲企业收到的1万元定金（违约金），是否属于增值税价外费用？是否应当缴纳增值税？政策依据是什么？(难易程度：很难)
6、S企业2009年1月20日购进生产用双排卡车一辆，用于运送原材料，同时又对外出租，
为某建筑工地运送沙石料。购进价款25万元，增值税专用发票注明进项税金4.25万元，会计处理为：
借：固定资产——双排卡车 100
应交税费——应交增值税（进项税额）4.25
贷：银行存款 104.25
问：S企业会计处理是否正确？说明政策依据？
(难易程度：一般)
7、某企业因管理不善导致产成品丢失100万元。产成品100万元成本项目构成：原材料（40%，17%；10%，13%抵扣））+人工费（20%）+运费（15%）+间接费用（无抵扣项目）。甲企业转出的进项税额17万元。
问：某企业进项税金转出计算是否正确？如不正确，请做出正确的计算过程？如果某企业无法准确划分成本构成项目，应怎样计算转出的进项税金？(难易程度：较难)
8、W企业销售给Z企业产品一批，合同约定的价款为100万元，合同约定，W企业必须于2009年7月31日交付货物，Z企业必须于当天支付全部价款，逾期付款的，Z企业另外支付2万元的违约金。W企业按期交付货物，Z企业因资金原因，直到2009年年底才支付货款80万元，余款20万元及违约金2万元没有支付。W企业申报缴纳企业所得税收入80万元。请运用企业所得税方面的政策分析W企业申报是否正确？应该申报收入为多少？违约金是否作为价外费用申报收入？(难易程度：较难)
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