证券投资基金的费用与资产估值
(总分19, 做题时间90分钟)
一、单选题
(以下备选答案中只有一项最符合题目要求。)
(以下备选答案中只有一项最符合题目要求。)
1.
基金托管费通常是( )。
A 逐日计算，按日支付
B 逐月计算，按月支付
C 逐日计算，按周支付
D 逐日计算，按月支付
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答案:D
[解析] 基金托管费是指基金托管人为保管和处置基金资产而向基金收取的费用。托管费通常按照基金资产净值的一定比率提取，逐日计算并累计，按月支付给托管人。
2.
对于首次发行未上市的股票，且采用估值技术难以可靠计量公允价值的，按( )估值。
A 面值
B 每股净资产
C 成本价
D 开盘价
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:C
3.
某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金的基金份额净值为( )元。
A 1
B 1.5
C 2
D 2.5
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:A
[解析] 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(50-20)/30=1(元)。
4.
一般情况下，在多种基金中，年管理费从低到高的顺序是( )。
A 货币基金、债券基金、股票基金、认股权证基金
B 货币基金、股票基金、债券基金、认股权证基金
C 货币基金、债券基金、认股权证基金、股票基金
D 货币基金、股票基金、认股权证基金、债券基金
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答案:A
[解析] 货币市场基金的年管理费最低，约为基金资产净值的0.25％～1％；其次为债券基金，约为0.5％～1.5％；股票基金居中，约为1％～1.5％；认股权证基金约为1.5％～2.5％。
5.
《证券投资基金会计核算办法》规定，对未上市的股票、配股和增发新股，按( )估值。
A 除权价、配股价、增发价
B 估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价
C 除权前按零估值，除权后按当日收盘价或市场平均价
D 估值日收盘价
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:B
6.
关于基金的各项费用，下列说法正确的是( )。
A 基金从设立到终止都要支付一定的费用
B 我国封闭式基金按照0.33％的比例计提基金托管费
C 我国开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常高于0.25％
D 股票型基金的托管费率要低于债券基金及货币市场基金的托管费率
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:A
[解析] 根据国家有关规定，我国封闭式基金按照0.25％的比例计提基金托管费，开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25％。股票型基金的托管费率要高于债券型基金及货币市场基金的托管费率。
7.
假设某只基金持有的某三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额为2000万。运用一般的会计原则，计算出基金份额净值为( )元。
A 1.10
B 1.12
C 1.15
D 1.17
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:C
[解析] 基金资产净值的计算公式为：基金份额资产净值=(基金总资产-基金总负债)/已售出的基金份额总数，则：基金份额净值=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500] /2000=1.15(元)。
8.
有关基金资产的估值，下列说法不正确的是( )。
A 估值的目的是准确地对基金进行计价和报价，使基金价格能较准确地反映基金的真实价值
B 估值的对象是基金依法拥有的各类资产
C 在每一个营业日或每周两次或至少每月3次计算并公布基金的资产净值
D 任何上市流通的有价证券，以估值日该证券在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:C
[解析] C项，基金管理人必须在每一个营业日或每周一次或至少每月一次计算并公布基金的资产净值。
9.
( )是衡量一个基金经营好坏的主要指标，也是基金份额交易价格的内在价值和计算依据。
A 基金份额净值
B 基金资产净值
C 基金资产总值
D 基金资产的估值
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:B
10.
关于基金的运作费用，下列说法正确的是( )。
A 基金规模越小，操作费用比率越高
B 基金规模越大，操作费用比率越高
C 基金表现越不好，操作费用比率越低
D 运作费用比率与基金规模无关
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:A
[解析] 基金运作费又称操作费用，包括支付注册会计师费、律师费、召开年会费用、中期和年度报告的印刷制作费以及买卖有价证券的手续费等。基金规模越小，单位操作费
用就越高，操作费用比率越高。
基金份额计算11.
基金管理费费率的大小，通常( )。
A 与基金规模成反比，与风险成正比
B 与基金规模成反比，与风险成反比
C 与基金规模成正比，与风险成正比
D 与基金规模成正比，与风险成反比
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:A
[解析] 基金管理费费率的大小通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险越小，管理费率就越低；反之，则越高。
12.
假设某开放式基金的单位资产净值为1.20元，申购手续费率为3％，赎回手续费率是2％，则该基金的申购价和赎回价分别为( )元。
A 1.2；1.2
B [1.2×(1+3％)] ；[1.2×(1+2％)]
C [1.2×(1+3％)] ；[1.2×(1-2％)]
D [1.2×(1+3％)] ；1.2
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:C
[解析] 申购价为单位资产净值加上申购手续费；赎回价为单位资产净值减去赎回手续费。
13.
有关基金资产的估值原则，下列不正确的是( )。
A 对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值
B 如有确凿证据表明按一般估值方法对基金资产进行估值不能客观反映其公允价值，可依据具体情况，按最能反映公允价值的价格估价
C 配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值；如市价低于配股价，按配股价估值
D 目前，我国所有封闭式基金按收盘价估值，开放式基金按平均价估值
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:D
[解析] 我国所有封闭式基金按平均价估值，开放式基金按收盘价估值。
14.
我国证券投资基金的年托管费率计提的基准为( )。
A 基金资产净值
B 基金资产总额
C 基金年收益率
D 基金税前利润率
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:A
[解析] 托管费通常按照基金资产净值的一定比率提取，逐日计算并累计，按月支付给托管人。
15.
在计算基金资产总额时，基金拥有的上市股票、认股权证是以计算日集中交易市场的( )为准。
A 开盘价
B 收盘价
C 最高价
D 最低价
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:B
16.
按照新会计准则和相关规定，关于股票的估值原则，下列叙述错误的是( )。
A 初始取得的股票投资，应以成本作为确定其公允价值的基础
B 存在活跃市场的情况下，应采用市价确定股票投资的公允价值-
C 不存在活跃市场的情况下，应采用估值技术确定股票投资的公允价值
D 有确凿证据表明按一般估值方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的，基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能恰当反映股票投资公允价值的价格估值
该题您未回答:х 该问题分值: 0.5
答案:A
[解析] 初始取得的股票投资应以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
17.
假设某基金2009年5月某估值日前一交易日计算的基金资产总额为18000万元，负债总额为3000万元，托管费率为0.2％，则该日应提取的托管费为( )元。
A 798
B 816
C 822
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