2022-2023年高级经济师《财政税收》预测试题（答案解析）
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第壹卷
一.综合考点题库(共50题)
1.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（ ）。
A.纳税人变更经营范围
B.纳税人因资不抵债而破产
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区
正确答案：A
本题解析：
本题考查注销税务登记。选项BCD需要办理注销税务登记。选项A属于税务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记。
2.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是( )。
A.瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的
B.“公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的
C.“经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设
D.“经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利
正确答案：D
本题解析：
A项，瓦格纳认为，政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展一个客观规律；B项，在瓦格纳分析的基础上，皮考克和魏斯曼认为公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，并将导致公共支出增长的因素归结为两种。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的；CD两项，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施；当经济发展进入中期阶段以后，公共支出的结构会发生相应转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。
国债最新利率20223.湖北某高新技术企业，增值税一般纳税人，2018年度该企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万
元。
A.25.62
B.39
C.42.7
D.65
正确答案：A
本题解析：
本题考查企业所得税的计算。高新技术企业的企业所得税税率为15%。应纳税所得额=2300(销售收入)-100(工资)-8(准予扣除的职工教育经费)-1100(销售成本)-885(可扣除的销售、财务、管理费用之和)-36.2(营业外支出)-170.8(万元)，或应纳税所得额=260(会计利润)
+2(税前不得扣除的职工教育经费)+60(税前不得扣除的销售、财务、管理费用)+8.8(税前不得扣除的公益性捐赠支出)-160(国库券利息收入)=170.8(万元)，应纳企业所得税=170.8×15%=25.62(万元)。
4.不属于企业不征税收入或免税收入的是（ ）。
A.国债利息收入
B.特许权使用费收入
C.财政拨款
D.政府性基金
正确答案：B
本题解析：
特许权使用费收入属于企业应税收入。
5. 财政调节居民个人收入水平的财政手段有( )。
A.财产税
B.社会保障支出
C.财政补贴支出
D.违章
E.个人所得税
正确答案：A、B、C、E
本题解析：
本题考查财政收入分配职能。财政调节居民的个人收入水平的手段：(1)通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。(2)通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。
6.事业单位有下列( )情形的，应当对相关国有资产进行评估。
A.行政、事业单位下属的事业单位之间的合并
B.事业单位以货币性资产对外投资
C.事业单位整体或者部分改制为企业
D.经批准，事业单位整体或者部分资产无偿划转
正确答案：C
本题解析：
本题考查事业单位国有资产管理的主要内容。事业单位有下列情形之一的，应当对相关国有资产进行评估：(1)整体或者部分改制为企业。(2)以非货币性资产对外投资。(3)合并、分立、清算。(4)资产拍卖、转让、置换。(5)整体或者部分资产租赁给非国有单位。(6)确定涉讼资产价值。(7)法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。
7.我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系，不包括（ ）。
A.一般公共预算
B.国有资本经营预算
C.社会保险基金预算
D.产出预算
正确答案：D
本题解析：
按照我国财政改革发展的要求，我国要实现全口径预算管理。全口径预算管理改革的目标，可以概括为通过预算制度的改革，将全部政府收支纳入预算体系之中。具体说就是要建立由政府一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等构成的全口径预算体系，并且在这一预算体系内的各项预算之间建立起规范、明确、透明的衔接机制。
8.今年年初甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中，原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。另有原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产，双方于去年12月签订融资租赁合同，租期10年，并支付今年租金12万元。今年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，本年共收取租金60万元。8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。(当地规定房产计税余值扣除比例为20%)
A.甲企业按房产原值缴纳房产税6万元
B.甲企业按房产余值缴纳房产税4.8万元
C.乙企业按房产原值缴纳房产税6万元
D.乙企业按房产余值缴纳房产税4.8万元
正确答案：B
本题解析：
本题考查房产税。房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。甲企业是承典人，甲企业应纳房产税=500×(1-20%)×1.2%=4.8(万元)。
9.李某在一次福利抽奖中，花1000元抽中500000元现金，则李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.99800
C.50000
D.100000
正确答案：D
本题解析：
本题考查个人所得税的税率。福利中奖属于偶然所得，适用比例税率，税率为20%。李某应缴纳的个人所得税=500000×20%=100000(元)。
10.关于复式预算的说法，正确的有( )。
A.复式预算的典型形式是双重预算
B.复式预算包括经常预算和资本预算
C.复式预算便于立法机构的审议和监督
D.复式预算有利于反映预算的整体性
E.复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果
正确答案：A、B、E
本题解析：
本题考查复式预算的内容。选项CD错误，单式预算便于立法机构的审议和监督，有利于反映预算的整体性。
11.李某2019年1月取得以下几笔收入：(1)将位于市中心自有门面房出租给郑某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。(2)购买体育中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。(3)张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。(4)接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。(5)购买的国债的利息收入为1130元。
A.0
B.113
C.130
D.226
正确答案：A
本题解析：
本题考查个人所得税的计算。国债利息收入免征个人所得税。
12.在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级( )。
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