对农业融资担保客户财务管理和财务咨询服务的探讨
作者：王政
如何赚钱农业发家致富来源：《财会学习》 2017年第23期
摘要：农业风险较大，而对其融资担保风险更大，如何化解和降低风险，使被担保企业在取得贷款后保证专款专用，并把企业做大做强，取得较好的经济效益，及时还本付息，这是许多农业融资担保公司共同探讨的一个问题，本文作出一些探讨，值得商榷。
关键词：融资担保；财务管理；财务咨询服务
农业是一个风险较大的行业，而农民专业合作社、家庭农场、以发展农产品及乡村旅游为主的公司，由于自身规模较小，抗风险能力较弱，而恰恰又是这些有如星闪耀于中国乡村的小微企业对我国食品从田园走向餐桌、带动一方百姓发家致富和扶贫攻坚起着致关重要的作用。为了帮扶这些企业发展壮大，突破发展过程中的资金瓶颈，不少地方政府都成立了农业融资担保公司，给涉农企业作融资担保。怎样对这些企业进行保后管理，降低担保风险，真正发挥担保贷款的财务杠杆作用，通江县现代农业融资担保有限公司在这方面作了一些有益的探索，那就是要求被担保客户必须建好账，对一些建账有些困难的企业提供财务咨询服务。怎样对融资担保客户进行财务管理及提供财务咨询服务，笔者想在此与一
些同仁作一点探讨。
一、涉农企业的财务管理现状
( 一) 大部分涉农公司、合作社和家庭农场根本就没有建账的意识。许多企业的管理人或主要负责人文化水平偏低，不懂企业管理，根本就没有财务管理意识。有的家庭农场主是一个非常好的体力劳动者，但一说到做账，即便是简单的收支明细账就头痛。大多公司和合作社都是独资企业，其负责人都认为赚钱多少都在自己的口袋里，知道个大概就可以了，没必要算得那么清楚，做账是多余的事。
( 二) 为了节省开支，大多企业不愿意聘请会计，少数企业聘请有兼职会计，其素质也参差不齐。
( 三) 有的企业主怕交税和怕露富，也不愿意建账。
( 四) 有的企业主取得贷款后，认为只要我能按时还款付息就行了，款怎么用、企业经营是亏损还是盈利都与担保公司和银行无关。做账既麻烦又多此一举。
( 五) 许多涉农企业都在偏远的农村，条件较差，他们有的也想聘请会计做账，但是很少有人愿意去。
二、因无账可查给担保调查和监管造成的困境
许多企业没有建账，在我们担保尽职调查时，很难了解到该公司的具体情况，很难核实其资产、负责、收入、成本、费用和利润，从而很难判断其未来还款付息的能力。因为没有账，保后监管和风险控制都比较难，仅依靠实地大体查看、询问来捕捉一些有益的信息，无法准确具体得到经营数据。
三、对担保客户进行分类财务管理的标准及适用的财务政策
根据以上企业实际情况和国家有关政策规定，对被担保企业进行分类财务管理，既可以帮助其规范内部财务管理，又可防止其把贷款资金挪作他用。
( 一) 以个人和家庭农场为承贷主体，担保额度在100 万元以下的被担保客户，只要求做明细收支日记账和存货进出库明细账即可。担保额度在100 万元以上的，以《农民专业合作社财务会计制度》或《小企业会计准则》的规定建账。
( 二) 以农村专业合作社为承贷主体的被担保客户以《农民专业合作社财务会计制度》的规定建账。
( 三) 以公司为承贷主体的被担保客户以《小企业会计准则》或《企业会计准则》的规定建账。
四、对担保客户无偿提供财务咨询服务的方法
( 一) 保前宣传和讲解。客户在申请贷款担保时，客户经理应向其担保客户讲明建账要求，以及规范财务管理对一个企业经营发展的重要性和必要性。
( 二) 签订担保协议时客户书面承诺。签订担保协议后，在担保公司存出担保保证金前，担保客户应书面承诺，保证取得贷款后规范财务管理，接受担保公司财务检查或财务辅导，按《会计法》的相关规定和担保公司要求建账并及时报送报表；担保客户财务人员、使用的财务制度和财务软件应向担保公司报备，以方便业务联系和接洽。
( 三) 保后无偿提供财务辅导和财务咨询。放款后，担保公司财务部人员不定期到被担保客户检查和辅导其财务情况，对没有及时建账的客户，建议停止第二批次放款，公司财务部人员对其及时进行财务辅导，待其建账合格后再放款。对每一个被担保客户都指定一名担保公司财务人员，对其无偿提供财务和税务知识咨询。咨询方式可以是电话、网络和面谈。
( 四) 政策激励。担保公司对财务管理和经营效益较好的客户企业，在次年评级授信时适当调高其信用等级，放大担保额度；向有政策补助的部门书面推介，建议向这些企业适当给予政策补贴。
( 五) 集体培训。对被担保客户，不定期举办财务制度和税务政策培训，引导企业逐步规范财务管理，掌握更多的财务和税收政策，把企业做大做强，真正发挥担保贷款资金的财务杠杆作用。财
( 作者单位：通江县现代农业融资担保有限公司财务部)
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