注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(57)
(总分100,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分( )的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。
A. 税收立法权限
B. 税收管理权限
C. 税收收入权限
D. 税款征收权限
2. 2.甲公司成立于2008年，其股东分别为A公司、B公司和张某个人。2019年5月张某和A公司将其持有的甲公司股份全部转让给B公司，则下列表述正确的是( )。
A. B公司和甲公司均需办理变更税务登记
B. 甲公司需办理变更税务登记
C. A公司、B公司和甲公司均需办理变更税务登记
D. A公司和甲公司均需办理变更税务登记
3. 3.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议。于2019年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。
A. 甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B. 甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C. 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D. 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
4. 4.下列关于税务登记管理的描述中正确的是( )。
A. 纳税人应将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂
B. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
C. 纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》
D. 纳税人办理纳税申报必须持税务登记证件
5. 5.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是( )。
A. 从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B. 纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C. 纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D. 账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
6. 6.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是( )。
A. 纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B. 从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C. 领用发票必须提供税务登记证件
D. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
7. 7.下列关于账簿管理的表述中不正确的是( )。
A. 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
代账公司成立条件B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度报送税务机关备案
C. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可以不设置账簿
D. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
8. 8.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是( )。
A. 代扣代缴 B. 定期定额征收
C. 查定征收 D. 查账征收
9. 9.关于税收保全措施的说法，错误的是( )。
A. 采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准
B. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C. 有人居住的住房不适用税收保全措施
D. 纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
10. 10.在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应( )。
A. 核定其应纳税额
B. 扣押其商品
C. 责令限期缴纳应纳税额
D. 采取税收强制执行措施
11. 11.某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于( )。
A. 提供纳税担保
B. 税收保全措施
C. 强制执行措施
D. 税务行政协助
12. 12.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应( )。
A. 由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B. 由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C. 由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
D. 由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
13. 13.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。
A. 处理权 B. 留置权
C. 处分权 D. 代位权
14. 14.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。
A. 3 B. 5
C. 10 D. 15
15. 15.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是( )。
A. 到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B. 询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C. 检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
16. 16.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是( )。
A. 对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B. 因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C. 因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D. 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
多项选择题
17. 17.纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有( )。
A. 企业名称发生变更
B. 改变法人代表
C. 改变办税人员
D. 不涉及主管税务机关变动的经营地改变
E. 改变企业类型
18. 18.纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项有( )。
A. 开立银行账户
B. 研究开发费用加计扣除
C. 办理增值税纳税申报
D. 申请办理延期缴纳税款
E. 申请免税
19. 19.下列关于纳税申报的说法中，正确的有( )。
A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B. 纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税
C. 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款
D. 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
E. 纳税人当期没有取得应税收入或所得的，可免予进行纳税申报
20. 20.下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有( )。
A. 税务稽查中未发现问题的纳税人
B. 重点税源户
C. 纳税信用等级低下的纳税人
D. 办理延期纳税申报的纳税人
E. 税负异常变化的纳税人
21. 21.关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有( )。
A. 税务约谈的对象限于企业财务会计入员，不得约谈企业其他相关人员
B. 对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正
C. 纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人
D. 对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部门处理
E. 税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加
22. 22.下列属于税款征收方式的有( )。
A. 查验征收
B. 定期定额征收
C. 代收代缴
D. 责令缴纳
E. 责令提供纳税担保
23. 23.关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有( )。
A. 税务机关应对纳税人的欠税情况保密
B. 税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行
C. 欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告
D. 尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境
E. 纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以的，税收优先于
24. 24.下列关于税务检查的说法中，错误的有( )。
A. 税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 税务机关认为必要时，经市级税务局局长批准可以到纳税人居住地检查纳税人财产
C. 须经市级以上税务局局长批准，才能凭相关证明核查纳税人的银行存款账户
D. 经市级以上税务局局长批准，税务机关调查税收违法案件时，可以查询涉嫌人员的储蓄存款
E. 税务机关可以要求纳税人提供与纳税有关的文件和材料
25. 25.税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有( )。
A. 税收保密权
B. 税收强制执行权
C. 税务检查权
D. 核定税款权
E. 处罚权
26. 26.纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有( )。
A. 进行税务约谈
B. 处拒缴税款l倍以上5倍以下的
C. 处2000元以上5000元以下的
D. 责令限期改正
E. 由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金
27. 27.纳税人、扣缴义务人的下列行为中，应由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的有( )。
A. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿的
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