现场尽职调查规范流程(全)
现场尽职调查规范流程（全）
1、现场尽职调查概述
一、总体概述
Themis认为，现场尽职调查的最重要方法和目的是通过交互式验证，核实企业信息和数据的真实性，判断企业经营者是否诚实可靠，发现可能的、掩盖、粉饰行为，寻潜在的风险，还原企业基本真实的财务状况和数据。
具体方式是：1）通过与不同企业内部核心人员和一般人员访谈观察和判断他们之间的回答是否有明显矛盾；
2）通过与其上下游访谈判断与内部访谈内容是否有矛盾；
3）通过实地考察观察和判断相关环境是否与其他调查内容基本相符；
4）最后通过文件资料判断和验证其他调查内容是否属实。
其中，与相关人员的访谈和实地考察是尽职调查的关键环节。要做到1）询问有技巧、问题早发现；
2）认真观察被访者回答问题的语速、语言回答方式、真诚与否、观察相关人员在整个尽调过程中有无相互暗示、串通、阻拦等行为，通过各种细节发现问题。
3）先询问较容易的、可多渠道交互式验证的问题提问，判断被访者的诚信度，再逐步询问较难的、交互式验证渠道少的问题提问。
4）必须随机与中下层人员进行访谈、交谈，询问几个他（她）应了解的问题，通过被访者的回答侧面分析、验证企业高层的诚信度和财务数据的真实性。
二、尽调要求
1.尽调人员要求：
尽调人员两人，分A\B角，A角为主调人员，B角为次调人员。
主调人员A应具有较强的沟通能力，次调人员B应具有较强的财务知识。
2.尽调时间：
必须安排在工作日，企业工作正常运转时间。
财务尽调持续有效时间应在4小时以上，包括面谈和实地核实。
3.要求企业到场人员：
必到人员：企业实际控制人、企业财务负责人
其他人员：其他主要部门负责人，如仓储、生产、运输负责人等。
4.现场记录要求
所有重要材料均需拍照（具体拍照文件均有标注），重点资料拍摄，必须根据每项进行文件夹分类。
照片拍摄需清晰、完整、有效，避免抖动、模糊。（尤其是电脑截屏拍摄）。若会计凭证资料本身原因造成所拍摄信息不清，需现场抄写相关信息，并将所抄信息填写在尽职调查报告之“异常说明”。
与相关人员访谈均需录音，从一进目标公司即需开始录音。所有录音格式均为MP3或WAV，并确保WINDOWS MEDIAPLAYER可以播放）电话约访录音需清晰，表达完整。相关内容可以有几段录音或录音+短信照片形式。若为客户打过来的，去之前必须录音打电话，以确保完整。
现场调查记录应在该项工作进行中和完成时连续填写（事后可进一步完善）。现场调查过程中，发现
异常情况，必须在现场情况说明栏记录相关情况。若发现目标企业填写的内容与拍摄的原件存在差异情需要在异常情况说明中做出记录。
与接待人合影。
2、现场尽职调查前期操作流程
一、收集财务企业信息
根据材料清单要求企业提供企业相关资料(可先行提供电子版)。
二、对企业财务状况进行分析
1、对企业财务报告及相关财务资料的内容进行审慎核查。
Themis认为，审慎核查时，不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否相匹配，特别是应将财务分析与企业实际业务情况相结合，关注企业的业务发展、业务管理状况，了解企业业务的实际操作程序、相关经营部门的经营业绩，对企业财务资料做出总体评价。
2、查看年度审计报告中的审计意见，是否存在除无保留意见外的其他审计
意见。
三、电话约访
1、尽调人员致电目标公司，联系受访者，并确定、告知以下事项：
简单自我介绍；
拜访时间及地点；
须确认目标公司类型，如生产型、贸易型等
强调实际控制人与财务负责人均需在场；
所需材料（原件）例如：
近2年购销合同、订单；
提供近3年财务报表（资产负债表、利润表），以及财务报表中最近1年年报所在会计年度的所有账簿（包括台账）/财务软件信息（所有类型企业）、会计凭证、原始凭证、银行单据等。
近一年财务报表月报（季报）重要数据（销售收入、销售成本、现金、应收账款、存货、应付账款、应付费用）
最近1年年报报表日至实地调查日期间所有账簿（包括台账）/财务软件信息、会计凭证、原始凭证、银行单据等。
租赁合同
公司章程
其他所需材料
5）贸易、运输、工程类企业，开票、报税系统所在地与拜访地址需一致；
6）生产型企业，以车间、厂房所在地为拜访地址，所有纸质材料（如购销合同、会计凭证、租赁合同等）均需拿到拜访地址；若开票、报税系统不在拜访地址，则需进一步前往相关地址调查。
7）电话结束后，将所需资料信息、拜访地址、拜访时间通过短信、传真或E-MAIL形式和目标公司确认。
2、电话约访主要事项
填写并反馈约访时间、运作信息（如姓名、电话等）、面访说明；如因某些原因（“实际控制人没时间”或“资料未准备好”等），导致无法第一时间安排，尽调人员需填写调查跟踪清单，并在面访说明处记录原因以及下次电访、尽调时间。
a）尽调部门每天收到尽调单后需在当天联系，并在面访说明做好相应记录。所有订单，需要和实际控制人、及公司财务负责人就所需要准备的材料进行双重确认。
电脑如何截屏b）若拨打的电话，目标公司无人接听，每隔半小时（或以上），应再拨打，联系的次数需为3次及以上。例如面访说明记录为“3-216：30MB XX电话无人接听。17：00MBXX电话无人接听17：30MB XX电话无人接听，发了短信请XX及时与我联系”。若当天联系了3次及以上，目标公司依然无人接听，第2天早上应再次和目标公司联系，并做好相应记录。
c）若客户表示其没时间接待，需确认下次联系时间，并记录相应情况。
d）当会计凭证、系统与目标公司工厂位于2个地方时，应按顺序走访，工厂与会计凭证是必须拍摄的。
3、对收集的财务报表进行分析
3、现场尽职调查现场访谈阶段
一、现场面谈要求
见面时，单独询问企业实际控制人，再单独询问企业财务负责人。
如企业实际控制人和财务负责人在同一现场，尽调人员可要求分成两组，尽调人员A与企业实际控制人单独交谈，尽调人员B在另一场所与企业财务负责人交谈。询问内容相同。
二、现场调查前期阶段步骤
1、记录到达时间，出示授权书、工作证，交换名片，并告知目标公司，相关材料需拍摄照片，拜访过程需录音。
2、仔细查看名片，了解实际控制人（受访者）是否为目标公司法定代表人；如受访者非法定代表人，需询问其与法定代表人的关系。
3、对受访者的开场白：
“此次访谈仅为XX机构向贵公司提供贷款支持而进行的尽职调查，调查内容绝对保密，未经贵公司许可，不会对任何第三方如工商、税务等政府部门、贵司业务伙伴和其他机构泄露任何访谈信息。
请贵司一定完全真实反映贵司的情况。越真实的情况越有助于贵司获得更高的信贷支持，而虚假信息会使贵司无法获得任何信贷支持。”
（签订或提供已准备好的保密保证书）
4、现场资料的拍摄必须严格按照“现场尽职调查文件清单”的资料原件进行拍摄。
5、拍摄企业铭牌，并了解有无其他企业同一地址经营；如有，需拍摄企业铭牌，并了解是否为关系企业。
6、若目标公司对资料保密性方面有所顾及，调研人员需以客户意愿为主，拍摄资料时征询客户意见，如对方拒绝，则不拍摄/删除已拍资料，但需要向目标公司说明，可能影响项目正常进行。
三、现场调查正式阶段步骤

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