试题范围
增值税暂行条例及实施细则、消费税暂行条例及实施细则
一、填空题：
1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。
2.小规模纳税人的标准由（ ）规定。
3.税率的调整由（ ）决定。
4. 增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。
5. 视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（ ）。
6. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（ ）。
7. 现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（ ）在我国境内。
8.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的（ ）
9. 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的（ ），为进项税额。
10.增值税暂行条例中所称个人，是指（ ）
11. 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的（ ）的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的（ ）的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
12. 消费税（ ）的调整，由国务院决定。
13. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人（ ）纳税。
14.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ），;用于其他方面的，于（ ）时纳税。
15.进口的应税消费品，于（ ）时纳税。
16.（ ）为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
17.对纳税人出口应税消费品，（ ）消费税;国务院另有规定的除外。
18. 消费税由税务机关征收，（ ）的应税消费品的消费税由海关代征。
19. 个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同（ ）一并计征。
20. 委托加工的应税消费品，除（ ）为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
二、单选题：
1. 下列各项中，不属于增值税纳税人的是（ ）。
A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业
2.下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。
A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片
3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算
D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
4. 对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（ ）。
A、8% B、10% C、17% D、货物不同，成本利润率也不同
5. 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、征收增值税和营业税
D、就同一销售额，既征增值税又征营业税
6. 现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按纳税标准13%征收增值税的有（ ）。
A、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头
7. 一般纳税人销售货物适用13％税率的是（ ）。
A、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉
8. 下列货物销售，适用17％税率的是（ ）。
A、某罐头厂生产销售的鱼罐头 B、某蛋禽厂销售精选禽蛋
C、某自来水公司生产自来水销售 D、某煤气公司销售煤气
9. 下列行为，不应征收增值税的有（ ）。
A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费
B、贵金属的期货交易
C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利
10.下列纳税义务发生时间不正确的是（ ）。
A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；
B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；
D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
11.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。
A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利
12. 下列收入中应交纳增值税的是（ ）。
A、转让著作权销售电影母片所取得的收入 B、工商局的营业执照工本费
C、体育发行收入 D、经营单位购入拍卖物品再销售
13. 现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（ ）。
A、零售农机配件 B、销售煤炭 C、销售抗艾滋病病毒药品 D、销售外购农产品
14. 现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（ ）。
A、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水
15.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（ ）。
A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售
C、还本销售 D、以物易物销售
16. 下列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（ ）。
A、假肢 B、轮椅 C、矫形器 D、器具
17. 下列行为不属于视同销售货物的是（ ）。
A、将自产的货物无偿赠送他人
B、将委托加工的货物无偿赠送他人
C、以自产的货物换取他人的货物
D、将购买的货物无偿赠送他人
18. 在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（ ）。
A、多计进项税额转出
B、少计购买材料时的进项税额
C、多计销售产品的销项
D、非正常损失的进项税额未转出
19.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。
A、收取的手续费 B、收取的包装物租金C、收取的补贴收入D、收取的销项税额
20. 以下关于消费税说法不正确的有（ ）
A消费税是选择少量消费品征收的
B消费税纳税人同时也是增值税纳税人
C增值税纳税人同时也是消费税纳税人
D征收消费税的货物属于增值税征收范围
21. 以下关于消费税纳税规定不正确的是（ ）
A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税
B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税
D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税
22. 消费税计算应纳税额的计算方法不包括（ ）
A从价定率
B从量定额
C从价定率和从量定额复合计税
D累进计税
23. 纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（ ）
A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率
D以上都不对。
24.委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（ ）
A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
B组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率
D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）
25. 进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（ ）
A组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）
B 组成计税价格=关税完税价格+关税
C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）
D组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率
26. 委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（ ）
A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
B委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
B委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
C委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
D委托加工的应税消费品，受托方为企业的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
27. 以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（ ）
A卷烟 B白酒 C小汽车 D成品油
28.下列商品中，征收消费税的是（ ）。
A、冰箱 B、彩电 C、空调 D、酒精
29. 下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ）。
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