储蓄国债基础知识
储蓄国债基础知识
一.基本概念
（一）储蓄国债
储蓄国债是一国政府主要面向个人投资者发行的，以吸收个人储蓄资金为目的，满足投资者中长期储蓄性投资需求的不可交易国债。按债权记录方式的不同，我国的储蓄国债分为凭证式国债和储蓄国债（电子式）两利期限一般为1年、3年和5年，利率通曲高于同期限的银行储蓄存款实际利率。
（-）凭证式国债
凭证式国债是指采用填制“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”的方式，通过凭证式国债承销团成员，主耍面向城乡居民个人及其他社会投资者发行的一种不可上市流通人民币债券。（三）储蓄国债（电子式）
储蓄国债（电子式）是财政部面向个人投资者发行的，以电子记账方式记录债权的一种不可上市流通的人民币债券。
二储蓄国债的主要特点及区别
（一）凭证式国债的主要特点
1、信用等级高，安全性好。凭证式国债是凭国家信用发行的公债，到期山财政部还本付息，信用等级高。
2、变现灵活，流动性好。投资者可随时到原购买银行提前兑付凭证式国债。超过文件规定垠低持有期限的，能根据实际持有天数和相应的利率档次获得利息收入。同吋，投资者还可到原购买银行办理国债质押贷款业务。
3、利息免税，收益性好。凭证式国债利率固定，免缴利息收入所得税，到期实际收益高于相同期限的银行储蓄存款的实际收益。
4、发售网点多，购买方便。截止2010年，全国有40家承销机构近8万个营业网点办理凭证式国债销售和兑付业务，大部分城乡居民可以就近购买凭证式国债。
5、记名国债，可以挂失。凭证式国债实行实名制，投资者如不慎遗失投资凭证，可到原购买网点办理挂失手续。
（二）储蓄国债（电子式）的主要特点
1、信用等级高，安全性好。储蓄国债（电子式）是凭国家信用发行的公债，到期山财
政部还本付息，信用等级高。
2、变现灵活，流动性较好。储蓄国债（电子式）存续期内，投资者可在规定的时间内到银行网点提前兑取。同时，投资者还可以到原购买银行办理国债质押贷款业务。
3、利息免税，收益性好。免缴利息收入所得税，到期实际收益髙于相同期限银行储蓄存款的税后收益。
4、发售网点多，购买方便。截止到2010年，全国有40家承销机构近8万个营业网点
办理餡蓄国债（电子式）销售和兑付业务，大部分城乡居民可以就近购买餡蓄国债（电子式）。
5、记名国债，可以挂失。当投资者丢失债券账八号码、密码时，町向开立债券账八的
银行捉岀挂失屮请，并办理挂失手续。
6、电子方式记录债权，安全可靠。
7、兑付方便。到期兑付时，承销机构于到期日将储蓄国债本金和利息自动转入投资者指定的资金账户，投资者无需上门办理兑付业务。
按年付息，利息于付息口白动转入投资者账户。
（三）凭证式国债与储蓄国债（电子式）的主要区别
1、申请购买手续不同。投资者购买凭证式国债，可持现金直接购买；投资者购买储蓄国债
（电子式），需开立个人国债托管账户并指定对应的资金账户后购买。
2、债权记录方式不同。凭证式国债债权采収填制“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”的形式记录，山齐承销银行和投资者进行管理；储蓄国债（电子式）以电子记账方式记录债权，采取二级托管休制，山各承办银行总行和中央国债登记结算有限责任公司统一管理, 降低了山于投资者保管纸质债权凭证带来的风险。
3、付息方式不同。凭证式国债为到期一次还本付息；储蓄国债（电子式）付息方式比较多样，既有按年付息晶种，也有利随本清品种.
4、到期兑付方式不同。凭证式国债到期后，需山投资者前往承销机构网点办理兑付事宜，逾期不加计利息；储蓄国债（电子式）到期后，承办银行自动将投资者应收本金和利息转入其资金账户，转入资金账户的本息资金作为居民存款按活期存款利率计付利息。
5、发行对象不同。凭证式国债的发行对象主耍是个人，部分机构也可认购；储蓄国债（电子式）的发行对象仅限个人，机构不允许购买或者持有。
储蓄国债发行与兑付
一、凭证式国债的发行.兑付
（一）投资者如何购买、兑付凭证式国债
个人购买凭证式国债实行实名制，投资者将资金交国债承销机构并出示有效身份证件, 银行向投资者开具“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”即可。
凭证式国债到期时，投资者持券至原国债发售机构办理兑付手续，凭证式国债到期一次还本付息。
（-）购买.兑付凭证式国债需要注意的事项
1、凭证式国债购买起点为100元，大于100元必须是百元的整数倍，认购金额上限由各承销机构根据实际销售情况设定3
2、投资者购买的凭证式国债从购买之日起开始计息，到期一次还本付息，不计复利。
3、凭证式国债属于固定利率债券，利率为中国人民银行、财政部联合下发的每期凭证式国债发行文件规定的发行利率，已发行的凭证式国债利率不随中国人民银行储蓄存款利率调桀而变化。
4、凭证式国债可以办理提前兑取，但需要按照兑取本金数额的1%。缴纳手续费。
（三）凭证式国债在发行期内遇到利率调整的处理方法按照凭证式国债发行文件规定，财政部公告公布日至发行结束日，如遇到银行储蓄存款利率调整，尚未发行的凭证式国债利率在利率调整日按同期限银行储蓄存款利率调整的百分点作相应同向调整。提前兑取分档利率的调整情况另行通知。
（四）如何办理凭证式国债的提前兑付
根据凭证式国债发行文件规定，投资者持有未到期凭证式国债而又急需资金时，可持本人有效身份证件、凭证式国债收款凭证或国债账户卡（折）到原购买银行办理捉前兑付，提前兑付凭证式国债的利息按国债发行文件规定的分档利率和实际持有天数计算，并向银行支付1%。的手续费，凭证式国债持有不满半年的不计利息。
二储蓄国债（电子式）的发行.兑付
（一）投资者如何购买、兑付储蓄国债（电子式）
投资者在购买储蓄国债（电子式）前，必须持本人有效身份证件在财政部、人民银行批准的承销机构开立个人国债托管账户（以下简称国债账户）和人民币结算账户（活期存折或借记卡），国债账户不收取账户开户费及维护费用，一旦开立可终身使用。已经开立过记账式国债托管账八的投资者不必重复开户，可貢接使用原有账八。国债账户用于记录投资者的债权及其变更，人民币结算账户用于结算储蓄国债（电子式）兑付本金和利息，人民币结算账户的收费曲务承销机构根据有关规定收取。
储蓄国债（电子式）承销机构在付息口和到期日将储蓄国债利息和本金白动存入投资者指定的
资金账八，无需投资者上门办理。
（二）购买.兑付储蓄国债（电子式）需要注意的事项
1、国债账户不收収账户开户费及维护费用，i经开立可终身使用。
2、储蓄国债（电子式）以100元为起点按100元的整数倍购买。
3、储蓄国债（电子式）只面向个人投资者发售。
4、每期储蓄国债（电子式）目前对单个账户投资金额设有上限，具体可参见财政部、人民银行的储蓄国债（电子式）发行文件。
（三）储蓄国债（电子式）发行期内遇到利率调整的处理方法按照储蓄国债（电子式）发行文件规定，财政部公告公布口至发行截止口，如遇中国
人民银行调整同期限金融机构存款利率，当期储蓄国债（电子式）从调息之日起停止发行, 销售剩余额度山财政部收冋注销。
（四）如何办理储蓄国债（电子式）的提前兑付
根据储蓄国债（电子式）发行文件规定，投资者持有未到期的储蓄国债（电子式）而又急需资金时，可持本人有效身份证件、国债账户和资金账八到承销机构网点办理相关手续, 并按兑取本金的1%。缴纳手续费。付息口和到期口前7个工作口停止办理提前兑取业务，付息FI恢复办理。投资者提前兑付储蓄国债（电子式），需要按规定扣除一定天数的利息。
凭证式国债

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