装饰装修公司常用会计分录【最新版】
装饰装修公司常用会计分录【最新版】
装饰装修公司常用会计分录
装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类:一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为”家装“公司。
一、“工装”公司
此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下(主要是成本归集、收入确认及增值税处理):
1、收到预收款(附件:银行回单、收款收据，缴款书等)
借:银行存款
企业所得税会计分录
贷:预收账款-客户
借:应交税费-预交增值税(2%)
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加等
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
2、归集成本
2.1结算劳务材料机械等成本(附件:结算单等)借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)
借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)
借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)贷:应付账款-暂估--客户
2.2收到专票，先冲销
借:工程施工-合同成本--人工费(红字冲回)借:工程施工-合同成本--材料费(红字冲回)借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)借:工程施工-合同成本--分包工程(红字冲回)贷:应付账款-暂估--客户(红字冲回)
2.3收到专票
借:工程施工-合同成本--人工费(不含税)
借:工程施工-合同成本--材料费(不含税)
借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)借:工程施工-合同成本--分包工程(不含税)
借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)
贷:应付账款-应付劳务款-XXX单位(应付职工薪酬)
贷:应付账款-应付材料款-XXX单位
贷:应付账款-应付租赁款-XXX单位
贷:应付账款-应付分包款-XXX单位
3、发生直接及间接费用时(附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等)
借:工程施工--合同成本--其他直接费
借:工程施工--合同成本--其他直接费
借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)
贷:银行存款
贷:原材料
贷:累计折旧等
4、结算工程款(按合同约定办理结算金额) 4.1结算(附件:结算单)
借:应收账款-结算款-客户(预收账款)
贷:工程结算-工程项目
贷:应交税费-待转销项税
4.2收款(附件:银行回单、收款收据)
借:银行存款
贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款) 4.3若开专用发票所开金额结转销项税
借:应交税费-待转销项税
贷:应交税费-应交增值税-销项税
5. 按月确认收入、成本和毛利附件:(自制)收入成本毛利明细表(进用户可以向主申请)
借:主营业务成本-工程项目
借:工程施工-合同毛利-工程项目
贷:主营业务收入-工程项目
6.税金
6.1结转增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:未交增值税
6.2计提税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等6.3结转所得税
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
7.结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
8.结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加等
所得税
9. 合同完工后结算附件:结算书借:工程结算--工程项目
贷:工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目

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