所得税会计
一．单项选择题
1. 某企业 2007 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元， 借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年 银行同期同类贷款年利息率为 6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为 ( )万元。
A． 30 B． 28 C． 28 D． 24
2. 某工业企业 2008 年度全年销售收入为 1 000 万元，房屋出租收入 100 万元，提供加工劳务收入 50 万元， 变卖固 定资产收入 30 万元，视同销售收入 100 万元，当年发生业务招待费 10 万元。则该企业 2008 年度所得税前可以扣 除的业务招待费为 ( )万元。
A． 6 B． 6.25 C． 4.75 D． 3.75
3. 某金融企业 2008 年利润总额为2 000 万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠 60 万元， 向红十字事业的捐赠 20 万元。假设其余项目会计与税法一致，该企业 2008 年应缴纳企业所得税 ( )万元。
A.660 B.500 C.440 D.460
4. 按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是 ( )。 A. 固定资产减值准备 B．被没收财物的损失 C 遭龙卷风袭击的存货毁损 D．非广告性质的赞助支出
5. 某企业盈亏状况如下表，其 7 年共有应纳税所得( )万元。
A． 0 B． 2.43 C． 10 D． 1.62
6. 依据企业所得税法的规定，与会计处理不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按税法的规定 进行调整。下列各项中，属于对以后有影响的暂时性差异(时间性差异)的是( )：
A.业务招待费用产生的差异
C.职工工会费用产生的差异
B.职工福利费用产生的差异
D.职工教育费用产生的差异
7. 甲企业为增值税一般纳税人， 12 月余乙企业达成 债务重组协议。 家企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前债 务 180.8 万元。该批库存商品账面成本为 130 万元，市价 140 万元(不含税)，增值税率 17%。甲企业所得税率为 25%，不考虑城建税和交易费附加。甲企业该项重组业务应缴纳所得税为 ( )万元。
A.5.61 B.6.75 C.13.46 D.16.76
8. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是 ( )。
A.股份制企业 B.合伙企业 C. 外商投资企业 D.有经营所得的其他组织
9. 某国有企业 2012 年度主营业务收入 5000 万元，其他业务收入 1000 万元，重组收益 1
00 万元，固定资产转让收入
50 万元；当年管理费用中的业务招待费 60 万元。该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为 ( )。
A.60 万元 B.30.75 万元 C.30.5 万元 D.30 万元
10. 下类各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( ) A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.企业分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
11. 下列各项表述中，处理不正确的是( ) 。
A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益
C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产
D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产企业所得税会计分录
12. 下列各项负债中，其计税基础为零的是( ) 。
A.赊购商品 B. 从银行取得的短期借款
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