根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式
根据资产负债表和利润表编制现金流量表的公式
销售商品提供劳务收到的现金：累计销售收入×1.162+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（应收账款期初数-应收账款期末数）+（预收账款期末-预收账款期初）
购买商品接受劳务支付的现金：营业成本×1.162+(存货期末数-存货期初数) +（应付票据期初-应付票据期末）+（应付账款期初-应付账款期末）+（预付账款期初-预付账款期末）
支付的各项税费（一般纳税人）（营业收入-营业成本）×0.17-（（存货期末-期初）*0.17）+销售税金及附加+实现的所得税+管理费用中的税金+（应缴税费期初-应缴税费期末）
购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金（固定资产原值期末-期初）+（在建工程期末-期初）+（工程物资期末-期初）+（无形资产期末-期初+累计摊销的无形资产）
取得借款支付的现金（短期借款期末-期初）+（长期借款期末-期初）+本年度偿还债务劳务支付的现金
经营性应付项目的增加（减：减少）：（期末应付票据、应付帐款、应付工资、
应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款–期初应付票据、应付帐款、
应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付帐
款- 期末预付帐款）
经营性应收项目的减少（减：增加）：（期初应收票据、应收帐款、其他应收款-
期末应收票据、应收帐款、其他应收款）+ （期末预收帐款-期初预收帐款）
收到和支付的其他与经营活动有关的现金根据其他应收款、其他应付款、营业
费用和管理费用的比例填列。
其他公式
经营性应付项目的增加（减：减少）= （期末应付票据、应付帐款、应付工资、应
付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款–期初应付票据、应付帐款、
应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+（期初预付帐
款- 期末预付帐款）
经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初应收票据、应收帐款、其他应收款
-
期末应收票据、应收帐款、其他应收款）+ （期末预收帐款-期初预收帐款）
经营活动现金净流量= 净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用（期初-
期末）+预提费用（期末-期初）+财务费用-投资收益+存货（期初-期末）+应收
账款净额（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他
应收款（期初-期末）+应付账款（期末-期初）+应付票据（期末-期初）+应付福利费（期末-期初）+应付工资（期末-期初）+未交税金（期末-期初）+其他应付款（期末-期初）+其他应交款（期末-期初）+预付账款（期初-期末）-（营业外收入-营业外支出）*80%
经营活动现金流入量=x1*主营业务收入净额*（1+17%）+x2*主营业务收入净额*（1+13%）+（1-x1-x2）*主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他应收款（期初-期末）+营业外收入*20%-当期坏账核销额+收回前期核销的坏账
有关计算公式
一、短期偿债能力分析：
1、流动比率，计算公式：流动资产 / 流动负债
2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货） / 流动负债
3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物） / 流动负债
4、现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量 / 流动负债
5、到期债务本息偿付比例，计算公式：经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出）
二、长期偿债能力分析：
1、资产负债率，计算公式：负债总额 / 资产总额
2、股东权益比例，计算公式：股东权益总额 / 资产总额
3、权益乘数，计算公式：资产总额 / 股东权益总额
4、负债股权比例，计算公式：负债总额 / 股东权益总额
5、有形净值债务率，计算公式：负债总额/（股东权益-无形资产净额）
6、偿债保障比率，计算公式：负债总额/经营活动现金净流量
7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/利息费用
8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息
支出+付现所得税）/现金利息支出
三、营运能力分析
1、存货周转率，计算公式：销售成本 / 平均存货
2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额 / 平均应收账款余额
3、流动资产周转率，计算公式：销售收入/平均流动资产余额
4、固定资产周转率，计算公式：销售收入/平均固定资产净额
5、总资产周转率，计算公式：销售收入 / 平均资产总额
四、盈利能力分析
1、资产报酬率，计算公式：净利润/平均资产总额
2、净资产报酬率，计算公式：净利润 /平均净资产
3、股东权益报酬率，计算公式：净利润/平均股东权益总额
4、毛利率，计算公式：销售毛利 / 销售收入净额
5、销售净利率，计算公式：净利润 / 销售收入净额
6、成本费用净利率，计算公式：净利润 / 成本费用总额
7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利） / 流通在外股数
8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数
资产负债表公式
9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数
10、股利发放率，计算公式：每股股利 / 每股利润
11、每股净资产，计算公式：股东权益总额/流通在外股数
12、市盈率，计算公式：每股市价 / 每股利润
13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%
四、发展能力状况分析
1、营业增长率，计算公式：本期营业增长额/上年同期营业收入总额
2、资本积累率，计算公式：本期所有者权益增长额/年初所有者权益
3、总资产增长率，计算公式：本期总资产增长额/年初资产总额
4、固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值/平均固定资产原值

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