第二节 个人所得税法律制度
知识点一：个人所得税纳税人
【习题 1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。
A.民办非企业单位
B.个人独资企业投资者C.个体工商户
D.合伙企业自然人合伙人
【习题 2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列外籍人员中，属于 2019 年度居民个人的有（ ）。
A.在中国境内无住所但 2019 年度在中国境内居住累计 180 天的乔治
B.在中国境内无住所又不居住的佩琪C.在中国境内有住所的汤姆
D.在中国境内无住所但 2019 年度在中国境内居住累计 270 天的杰瑞
【习题 3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
知识点二：综合所得
【习题 1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.作家李某取得的剧本使用费
B.演员孙某从其所属单位领取的工资C.律师赵某出租房屋取得的租金
D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬
【习题 2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A.托儿补助费
B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.差旅费津贴
D.独生子女补贴
【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴）。
【习题 3·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（ ）。
A.子女教育按照每个子女每月 1000 元定额扣除
B.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 36 个月
C.住房贷款利息扣除期限最长不超过 240 个月
D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
【习题 4·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。
A.基本养老保险B.住房公积金 C.继续教育
D.大病医疗
【习题 5·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。
A.购车贷款利息B.上下班交通费C.大病医疗支出D.子女教育支出
【习题 6·判断题】从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“综合所得”计征个人所得税。（ ）
【习题 7·单选题】中国公民马某在国内某外商企业任职，其 2019 年 1 月出版了一本图书，取得稿酬 15000
元，则在计算当年综合所得的应纳税所得额时，该项稿酬所得的收入额为（ ）元。
A.15000 B.12000 C.8400 D.10500
【习题 8·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于劳务报酬所得的有（ ）。
A.演员“走穴”演出取得的报酬
B.教师个人举办培训学校取得的收入C.个人兼职取得的收入
D.保险营销员取得的佣金收入
【习题 9·判断题】律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”项目负责代扣代缴个人所得税。（ ）
【习题 10·单选题】中国公民张某任职于国内某软件公司，2019 年 10 月在 M 大学授课一次，取得劳务报酬所得 3500 元。自行负担交通费 200 元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20；每次收入不超过 4000 元
的，减除费用按 800 元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3500-200-800）×20 =500（元） B.3500×20 =700（元）
C.（3500-800）×20 =540（元） D.（3500-200）×20 =660（元）
【习题 11·单选题】中国公民张某 2019 年 1 月取得工资 10000 元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、
失业保险费、住房公积金 2000 元，支付首套住房贷款本息 2500 元。已知工资、薪金所得个人所得税预扣率为
3，减除费用为 5000 元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为 1000 元/月，由张某按扣除标准的 100扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（10000-5000-2000-1000）×3 =60（元） B.（10000-5000-2000-2500）×3 =15（元） C.（10000-5000-2000）×3 =90（ 元 ） D.（10000-2500）×3 =225（元）
知识点三：经营所得
【习题 1·单选题】甲个体工商户生产经营活动中，未分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，共计发生费用 6000 元，那么准予在计算“经营所得”的个人所得税时扣除的费用为（ ）元。
A.6000 B.3600 C.2400 D.0
【习题 2·单选题】个体工商户李三 2019 年度取得营业收入 300 万元，当年发生业务宣传费 30 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 20 万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15的部分，准予扣除；超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户李三在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。
A.45 万元
B.30 万元
C.50 万元
D.65 万元
【习题 3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户在计算“经营所得”的应纳税所得额时， 下列支出不得扣除的有（ ）。
A.罚金、和被没收财物的损失B.用于个人和家庭的支出
C.与取得生产经营收入无关的其他支出D.个人所得税税款
【习题 4·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于经营所得的有（ ）。
A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得
B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C.个人对企业、事业单位承包经营取得的所得
D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
【习题 5·判断题】个人对事业单位转包、转租取得的所得属于“经营所得”。（ ）
【习题 6·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。
A.按照规定缴纳的摊位费
B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出C.代从业人员负担的税款
D.个体工商户业主的工资
知识点四：其他四项所得
【习题 1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按（ ）征收个人所得税。
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得C.偶然所得
D.特许权使用费所得
【习题 2·单选题】王某按市场价格出租住房，2019 年 1 月取得不含增值税租金收入 8000 元，本月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为 300 元，由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用 700 元，均取得合法票据。王某当月应缴纳个人所得税为（ ）元。
A.620 B.560 C.1240 D.1120
【习题 3·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“特许权使用费所
得”的是（ ）。
A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得B.房屋拍卖取得的所得
C.个人取得的专利赔偿所得
D.剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费
【习题 4·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人提供房屋转租取得的收入属于（ ）。
A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.经营所得
【习题 5·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有（ ）。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额
B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年月）的，暂减按 50 计入应纳税所得额
C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，免征个人所得税
D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，暂减按 50 计入应纳税所得额
【习题 6·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“财产转让所得”的有（ ）。
A.出售股权
B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
D.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得
【习题 7·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“偶然所得”的有（ ）。
A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶B.个人为单位或他人提供担保获得的收入
C.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
【习题 8·判断题】对个人转让非货币性资产的所得，按照卖房税费“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。（ ）
【习题 9·判断题】偶然所得，以每年取得该项收入为一次。（ ）
【习题 10·判断题】个人出租住房取得的所得，暂减按 10的税率征收个人所得税。（ ）
【习题 11·单选题】 2019 年 1 月，张某出租一套住房，取得当月租金收入 3800 元，财产租赁过程中缴纳
的税费 152 元，发生修缮费 600 元。已知个人出租住房暂减按 10的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每
次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3800-152-600-800）×10 =224.8（元） B.（3800-800）×10 =300（ 元 ） C.3800×10 =380（元）
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论