单位银行结算账户年检工作存在的问题及建议
作者：殷丹青
来源：《中外企业家·下半月》 2014年第12期
殷丹青
（中国人民银行海口中心支行，海南 海口 570105）
摘 要：银行账户是社会资金运动的起点和终点，对银行账户的监管有利于规范经济金融秩序，账户年检是对银行账户监管的手段之一。笔者主要介绍了我国目前账户年间工作存在的问题，并提出了完善账户年检的建议。
关键词：结算账户；单位帐户；账户年检
中图分类号：F832.2 文献标志码：A 文章编号：
收稿日期：2014-12-14
作者简介：殷丹青（1962-），女，山东文登人，会计师。研究方向：财务管理。
《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）第六十二条规定，“银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性。”在开展单位银行结算账户监管过程中，发现基层金融机构普遍存在不重视账户年检工作以及年检工作不规范等问题，造成一些资料过期的不合规银行账户仍在使用，给不法分子利用银行账户进行违法犯罪活动留下可乘之机。
一、单位银行结算账户年检工作存在的问题
1.多数金融机构不重视账户年检工作
基层金融机构普遍没有配备账户专管员，账户管理工作只由一名柜台工作人员兼管，勉强应付账户的开立、变更和撤销等事项，根本就无暇顾及账户年检。
2.账户年检工作手续繁杂、工作量大，金融机构普遍存在畏难情绪
账户年检的目的是为了检查账户的合规性、核实开户资料的真实性，而账户资料又涉及工商、质监、税务、财政、民政、编委、公安等多个部门，有些资料有效期较短，容易过期失效；有些信息变动较为频繁，工作量大；有些证、照需要年检，才能保证其真实性。账户资料数量多，收集起来有一定的难度，很难得到存款人的理解和配合，开展账户年检工作的难度较大。
3.信息不共享，导致账户年检时难以核实相关资料的真实性
人民币银行结算账户管理系统和工商、质监、税务等相关系统不连接，相对独立，无法直接提取到相关账户信息的到期或失效情况。年检时，柜台人员对存款人的账户资料只能从形式上进行审查，很难保证资料的真实性，导致一些不合规账户仍在正常使用。
4.制度界定模糊，执行难
《办法》规定了银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，但没有明确年检的具体时间、年检需要提交的资料、年检的操作流程、未年检的相关罚则等，导致金融机构对开展账户年检工作的随意性增大。另外，在账户管理系统中，金融机构和人民银行都可以对账户实行年检，增加了金融机构对账户年检工作的依赖性。
5.监督管理不到位，造成账户年检工作未得到有效落实
金融机构长期不开展账户年检工作，很难对存款人的经营状况、经营范围、资金来源、资金运用以及关联企业等信息变动情况进行了解，实质上就是主动放弃了对存款人的监督职责，给不法分子留下可乘之机。
6.实行企业年度报告公示制度将影响银行账户年检操作方式
工商登记制度改革后，企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度，企业按年度在规定的期限内通过全国企业信用信息公示系统向工商行政管理机关报送年度报告，并向社会公示；企业年度报告的主要内容包括公司股东（发起人）缴纳出资情况、资产状况等，企业对年度报告的真实性、合法性负责，工商行政管理机关可以对企业年度报告公示内容进行抽查。
目前，银行根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定对单位银行结算账户进行年检基本上是以工商年检为前提，查看营业执照上是否加盖了工商年检的标识，工商年检通过的银行结算账户年检也就通过。而今后一旦取消工商营业执照的年度检验制度，银行感觉对银行结算账户年检无从下手。
二、几点建议
1.建议制订人民币银行结算账户年检实施办法
明确单位银行结算账户年检的内容和公告形式，年检的具体时间，需提供的资料，年检的操作程序，等等，使账户年检工作制度化、规范化、科学化。同时，还要明确金融机构、存款人的责任与义务，增加相应的处罚条款，对实施年检无力、监督管理无力，造成出租、出借账户，或不法分子利用账户进行等违法犯罪活动的金融机构和相关责任人进行处罚；对拒不参加账户年检的单位，停止其账户支付、甚至撤销账户，使账户年检工作有章可循，有法可依，增强约束力。
2.加强信息资源共享，实现信息自动比对
实现账户管理系统与支付清算系统以及工商、质监、税务等相关系统的信息共享，通过系统自动比对信息，对不合规的参数进行自动控制，对未年检、开户资料过期的银行账户在系统中进行标识，实现人工监督向电子监督的转变，切实提高账户年检工作质量。
3.加大账户年检监管力度
人民银行可以采取借助每年的账户检查、反检查的方式，按违反客户身份识别制度促进商业银行开展年检工作，从而实现对账户合规性进行全方位监管的年检效果。
4.正确认识银行结算账户年检的目的，做好与工商制度改革的衔接
现行人民币银行结算账户制度中，从未规定将银行结算账户的年检与工商营业执照年检绑定，以工商营业执照年检作为银行结算账户年检的前提条件。工商登记制度改革取消工商营业执照年检后，银行还应当继续开展银行结算账户的年检工作。银行结算账户年检的目的是检查公司的工商营业执照是否有效，公司是否被吊销、被注。因此，无论工商登记制度如何改革，建议银行只要能够确认公司在年检时的身份依然合法有效，就达到了年检的目的、完成了年检工作。
营业执照年检流程 （责任编辑：孙伟明）
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