工程造价案例分析
案例
某公司拟投资新建一个工业项目，预计从项目建设开始计算期为10年，项目建设前期年限不计，项目建设期3年，投产当年达到设计生产能力。其他基础数据如下：
1.主要生产项目5200万元。其中：建筑工程费2850万元，设备购置费1670万元，安装工程费680万元。
2.辅助生产项目2900万元。其中：建筑工程费1250万元，设备购置费900万元，安装工程费750万元。
3.公用工程1700万元。其中：建筑工程费1040万元，设备购置费550万元，安装工程费110万元。
4.环保工程930万元。其中：建筑工程费450万元，设备购置费390万元，安装工程费90万元。
5.工程建设其他费用210万元。
6.基本预备费为工程费用与工程建设其他费用合计的15%，建设期内涨价预备费的平均费率为6%，固定资产投资方向调节税税率0%。
7.项目建设资金来源为自有资金和贷款。建设期内贷款总额为5000万元，贷款年利率为6%（按月计息），分年均衡发放，还款方式为运营期第6年末一次还清本金和利息。贷款在建设期内按项目的建设进度投入，即第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计项目建设投资将全部形成固定资产，使用年限10年，残值率为3%，按直线法计提折旧。
8.预计项目投产后定员1200人，每人每年工资和福利费60000元。每年的其他费用530万元（其中其他制造费用400万元）。年外购原材料、燃料动力费为6500万元。年修理费为700万元。年经营成本为8300万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30d，现金40d，应付账款30d，存货40d。所需流动资金全部以贷款方式筹集，拟在运营期第1年贷入60%，第二年贷入40%，流动资金贷款年利率为3%（按年计息），还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。
问题：
1.完成该项目固定资产投资估算表。
2.列式计算基本预备费、涨价预备费。
3.列式计算建设期贷款利息。
4.用分项详细估算建设项目的流动资金，并估算该项目的总投资。
5.编制该项目的总成本费用估算表。
注：表内数字一律取整数，其他结果保留2为小数。
答案：
问题1：
建设项目固定资产投资估算表 单位：万元
序号 | 工程费用名称 | 估算价值 | ||||
建筑工程 | 设备购置 | 安装工程 | 其他费用 | 合计 | ||
1 | 工程费用 | 5590 | 3510 | 1630 | 10730 | |
1.1 | 主要生产项目 | 2850 | 1670 | 680 | 5200 | |
1.2 | 辅助生产项目 | 1250 | 900 | 750 | 2900 | |
1.3 | 公用工程 | 1040 | 550 | 110 | 1700 | |
1.4 | 环保工程 | 450 | 390 | 90 | 930 | |
2 | 工程建设其他费用 | 210 | 210 | |||
第1~2合计 | 5590 | 3510 | 1630 | 210 | 10940 | |
3 | 预备费 | 2722 | 2722 | |||
3.1 | 基本预备费 | 1641 | 1641 | |||
3.2 | 涨价预备费 | 1081 | 1081 | |||
第1~3合计 | 5590 | 3510 | 1630 | 2932 | 13662 | |
4 | 建设期贷款利息 | 510 | 510 | |||
总计 | 5590 | 3510 | 1630 | 3442 | 14172 | |
注：表内数字一律取整数。
问题2：
基本预备费=10940×15%=1641（万元）
涨价预备费=（10940+1641）×30%×[（1+6%）0.5-1]+（10940+1641）×50%×[(1+6%)1.5-1]+（10940+1641）×20%×[（1+6%）2.5-1]=1080.65（万元）
问题3：
贷款实际年利率=（1+6%÷12）12-1=6.17%
建设期贷款利息：
第1年应计利息=（0+5000×30%÷2）×6.17%=46.28（万元）
第2年应计利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%÷2]×6.17%=172.53（万元）
第3年应计利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%=291.15（万元）
建设期贷款利息=46.28+172.53+291.15=509.96（万元）
问题4：
1.应收账款=8300÷（360÷30）=691.67（万元）
2.现金=（1200×6+530）÷（360÷40）=858.89（万元）
3.存货：
外购原材料、燃料=6500÷（360÷40）=722.22（万元）
在产品=（1200×6+400+6500+700）÷（360÷40）=1644.44（万元）
产成品=8300÷（360÷40）=922.22（万元）
存货=722.22+1644.44+922.22=3288.88（万元）
4.应付账款=6500÷（360÷30）=541.67（万元）
流动资产=691.67+858.89+3288.88=4839.44（万元）
流动负债=541.67（万元）
流动资金估算额=4839.44-541.67=4297.77（万元）
项目总投资=14172+4297.77=18469.77（万元）
问题5：
年折旧费=[14172×（1-3%）]÷10=1374.68（万元）
长期借款利息=（5000+510）×[(1+6.17%)6-1]=2381.55（万元）
第4年流动资金贷款利息=4297.77×60%×3%=77.36（万元）
第5~10年流动资金贷款利息=4297.77×3%=128.93（万元）
表1-20项目总成本费用估算表 单位：万元
序号 | 年份 项目 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | 经营成本 | 8300 | 8300 | 8300 | 8300 | 8300 | 8300 | 8300 |
2 | 折旧费 | 1375 | 1375 | 1375 | 1375 | 1375 | 1375 | 1375 |
3 | 财务费 | 77 | 129 | 129 | 129 | 129 | 2511 | 129 |
3.1 | 长期借款利息 | 2382 | ||||||
3.2 | 流动资金借款利息 | 77 | 129 | 129 | 129 | 129 | 129 | 129 |
4 | 总成本费用 | 9752 | 9804 | 9804 | 9804 | 9804 | 12186 | 9804 |
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