《财务会计实训》复习资料
一、根据所给资料填制原始凭证。
要求：支票、发票等原始凭证的出票日期、金额大写、小写、用途等按规定填写，要求填写正确、清楚，不得涂改，如写错应划线改正
1、长江公司系国有小型企业，坐落在宁波市老三区。该公司税号：200823467835101，电话83324138，开户银行：农业银行彩虹分理处，账号：931—002575487。
资料：长江公司2008年6月3日，开出现金支票，从银行提取现金3000元备用。
要求：根据以上资料，填以下的现金支票。
中国农业银行 现金支票存根 ⅩⅡ04449510 科目 对方科目 ， 出票日期 年 月 日
单位主管 会计 | 中国农业银行 现金支票 ⅩⅡ04449510 本 支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 票 收款人： 出票人账号： 付
款 期 十 用途 天 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2、资料：长江公司2008年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回剩余款150元，由会计人员开具收据。
收 据
第二联 交款单位 N0
年 月 日
今收到 交来 人民币（大写） ￥
收款单位 公 章
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二、要求
考生根据长江工厂2008年1月部分业务的原始凭证，编制记账凭证：
本题说明：
1、凭证第一张2分，其余每张3分。
2、会计科目、借贷方向、金额三要素错一处，凭证分数全扣，其他地方错每处扣1分，扣完为止
3、按照经济业务的先后顺序，对记账凭证连续编号，不得跳号和颠倒经济业务顺序。
4、填制记账凭证时，制证人签名处用“×××”替代
5、记账凭证内容必须具备日期、编号、摘要、会计科目、金额及数、填制人签章，记账凭证填制完毕，金额栏空行应有斜线注销，合计金额数前应有人民币符号
6、原材料、生产成本、往来款项、库存商品、应交税金等常用科目必须写出明细科目。
业务1. 购入材料并验收入库
1-1
增值税专用发票
1200002141 No 00374659
开票日期：2008年1月 5 日
购 货 单 位 | 名 称：杭州长江工厂 纳税人识别号：3301018200425260 地址、 电话：8234567 开户行及账号：805634127890 | 密 码 区 | 第二联：发票 联 | ||||||||
货物或应税劳务名称 甲材料 合计 | 规格型号 | 单位 千克 | 数量 2000 | 单价 2 | 金 额 4000.00 ￥4000.00 | 税率 17% | 税 额 680.00 ￥680.00 | ||||
价税合计（大写） | 肆仟陆佰捌拾元整 （小写）￥4680.00 | ||||||||||
销货单位 | 名 称：南方公司 纳税人识别号：3301018200635340 地址、 电话：89675001 开户行及账号：957321497836 | 备 注 | |||||||||
销货单位：（章） 收款人：张方 复核：
1-2
本支票付款期限十天 中国工商银行 转账支票存根 xⅡ 04448661 科目： 对方科目： 出票日期 2008年1月5日
单位主管 会计 | ||||
1-3 收料单
2008年1月5日
供应单位:南方公司
材料编号 | 名称 | 规格 | 计量单位 | 数量 | 单价 | 金额 | |
应收 | 实收 | ||||||
甲材料 | 千克 | 2000 | 2000 | 2 | 4000 | ||
仓库负责人：洪艳 保管员：吴
业务2、李宏出差预支差旅费
2-1 借款单
2008年1月6日
借款部门 | 厂长室 | 借款人 | 李宏 |
借款金额 | 人民币（大写）壹千元整 ￥：1000.00 | ||
借款事由 | 去上海开会 | ||
审批人 | 赵中 | 借款人签章 | 李宏 |
还款方式 | 出差返回即报账 | ||
业务3、从银行提取现金
3-1
中国工商银行现金支票存根 xⅡ 04448662 本支票付款期限十天 科目： 对方科目： 出票日期2008年1 月7 日
单位主管 会计 | ||||
业务4、发放工资
4-1 工资结算汇总表
2008年1月7日
部门及人员 | 基础工资 | 津贴 | 奖金 | 应发工资 | |
生产车间 | 生产工人 | 12000 | 4000 | 1000 | 17000 |
管理人员 | 现金支票的用途800 | 100 | 100 | 1000 | |
厂部管理人员 | 1600 | 200 | 200 | 2000 | |
合计 | 14400 | 4300 | 1300 | 20000 | |
单位负责人:李宏 出纳:方灵
复核： 开票人：
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