原始凭证的填制与审核实训
（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。
实训目的
通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。
实训要求
根据下列资料填制原始凭证。
实训资料
企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）
开户行：建设银行民主路支行 账号：66895678
纳税人登记号：1201238856789
会计人员：王路 出纳员：张迪 会计主管：郑微
2007年6月发生的有关交易或事项如下：
1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。
表2-1
中国建设银行 现金支票存根 No.33306451 附加信息 出票日期 年 月 日
单位主管 会计 | 中国建设银行现金支票 No. 33306451 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： | ||||||||||||||
本支票付款期限十天 | 人民币 （大写） | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||
用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | |||||||||||||||
2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2）
表2-2
借 款 单
年 月 日
部 门 | 借款事由 | ||||||||||||
借款金额 | 金额（大写） ¥ | ||||||||||||
批准金额 | 金额（大写） ¥ | ||||||||||||
领导 | 财务主管 | 借款人 | |||||||||||
3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表2-3
中国建设银行现金交款单
账别： 年 月 日
交款单位 | 收款单位 | |||||||||||||||||||||||||||||
款项来源 | 账号 | 开户银行 | ||||||||||||||||||||||||||||
大写金额 | 亿 | 千 | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 现金支票的用途元 | 角 | 分 | |||||||||||||||||||
券 别 | 合计金额 | 科目（贷） 对方科目（借）纱、现金 | ||||||||||||||||||||||||||||
整 把 券 | ||||||||||||||||||||||||||||||
零 张 券 | ||||||||||||||||||||||||||||||
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票）
表2-4
中国建设银行 转账支票存根 No.33888991 附加信息 出票日期 年 月 日
单位主管 会计 | 中国建设银行转账支票 No. 33888991 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： | ||||||||||||||
本支票付款期限十天 | 人民币 （大写） | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||
用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | |||||||||||||||
5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6）
表2-5
材料入库单
供应单位： 年 月 日
发票号：111078 | 字第 号 | ||||||||
材料 名称 | 规格 材质 | 计量 单位 | 应收 数量 | 实收 数量 | 单价 | 金额 | 第 二 联 | ||
记 账 联 | |||||||||||||||||||||
千 | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | ||||||||||||
运杂费 | |||||||||||||||||||||
合计 | |||||||||||||||||||||
备注 | |||||||||||||||||||||
仓库 | 会计 | 收料员 | 制单： | ||||||||||||||||||
表2-6
中国建设银行 转账支票存根 No.33888995 附加信息 出票日期 年 月 日
单位主管 会计 | 中国建设银行转账支票 No. 33888995 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： | ||||||||||||||
本支票付款期限十天 | 人民币 （大写） | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||
用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | |||||||||||||||
6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8）
表2-7
统一收款收据
2007年6月9日
交款单位 或交款人 | 收款方式 | ||
事由 金额(人民币大写): ￥ | 备注： | ||
收款人： 收款单位（盖章） | |||
表2-8
差 旅 费 报 销 单
部门：销售科 2007年6月9日
姓名 | 王峰 | 出差事由 | 大连开会 | 出差自2007年6月3日 | 共6天 | |||||||||||||
至2007年6月9日 | 附 | |||||||||||||||||
起讫时间及地点 | 车船票 | 夜间乘车补助费 | 出差乘补费 | 住宿费 | 其他 | 单 | ||||||||||||
月 | 日 | 起 | 月 | 日 | 讫 | 类别 | 金额 | 时间 | 标准 | 金额 | 日数 | 标准 | 金额 | 金额 | 摘要 | 金额 | 据 | |
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