教案四
一、教学内容：项目二模块2
二、教学课时：6课时（理论课时，实践课时）
三、教学目标：会填制常用的原始凭证
四、教学重点： 常用原始凭证的填制
五、教学难点：常用原始凭证各联的用途及其适用情形
六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法
七、实验项目：实验二至七
八、英语词汇：支票（ CHECK ）、收据（ RECEIPT ）、解款单（CASK REMITTAMCE NOTE ）、 进账单（PAY-IN SLIP）、托收凭证（COLLECTION NOTE ）、信汇（ MAIL TEANSFER）、电汇（ TELEGRAPHIC） 汇票（ DRAF ）
九、教学环境与课前热身
学习环境：
本节教学内容，应在模拟实习教室进行。(应采用多媒体教学)
需准备的教具：现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证、汇兑结算凭证、银行汇票委托书；学生应带好圆珠笔、碳素墨水的钢笔）。
在教学过程中，教师通过引入经济业务，让学生分析应填制何种原始凭证，在这基础上出示原始凭证的格式（学生人手一份），指导学生填制原始凭证（可填在教材空白表式上，有条件的应另行准备各种真实的票据）。
课前热身：学生应在课前温习原始凭证填制的要求。
十、导 入
魏华同学在实习中，发现师傅在进行款项收付过程中，还需填制各种不同的原始凭证，那
么不同的业务需要填制何种的原始凭证呢怎样填制呢魏华同学带着两个问题观察着师傅的工作。
十一、授新课
项目二 原始凭证的填制
现以无锡市江南公司为例说明各种原始凭证的填制方法（单位名称：无锡市江南公司账号：45 开户银行：工商银行城南分理处 法人代表：洪凯生 出纳员姓名：张敏）：
——现金支票填制实例（教师讲解时填在教材样张上，下同）
2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5 000元。
企业到银行提取现金应先填制现金支票（见表2-11）；现金支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分是提取现金的凭证，支票存根部分是企业入账的依据。
表2-11
无锡市工商银行 现金支票存根 （苏） Ⅵ007366345 附加信息 出票日期 年 月 日
单位主管 会计 | 无锡市工商银行 现金支票（苏） Ⅵ007366345 本支票付款期限十天 支出附单据 玖张 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：
用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
现金支票的填制（见表2-12，需用碳素墨水钢笔填写）：
主体部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人（本单位）→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。
存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途
表2-12
无锡市工商银行 现金支票存根（苏） Ⅵ007366345 附加信息 出票日期2005年5月16 日
单位主管 会计 | 无锡市工商银行 现金支票（苏） Ⅵ007366345 本支票付款期限十天 支出附单据 玖张 出票日期（大写）贰零零伍年 伍月壹拾陆 日 付款行名称：工商银行城南分理处 收款人： 江南公司 出票人账号：45
用途 备用金 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
实验二：现金支票填制
——收据填制实例
2005年5月16日，收到业务员单明交来多余备用金175元。
收到非销售业务的现金，出纳员应开具收据（见表2-13）；收据一般一式三联：第一联收据存根、第二联代收款凭证、第三联交给付款单位。
表2-13 收 据 NO 0008759
年 月 日
二 代收款凭证 交款单位 收款方式 人民币（大写） ￥ 收款事由 年 月 日 |
单位盖章： 财会主管： 记账： 审核： 出纳： 经办：
收据的填制（见表2-14、需用圆珠笔填制）：
时间——交款单位——收款方式——人民币大写、小写——收款事由——时间——经办、出纳员签名——第三联上加盖财务专用章并交交款人。
表2-14 收 据 NO 0008762
三 交给付款单位
2005年 5 月 16 日交款单位 业务员单明 收款方式 现金 人民币（大写）壹佰柒拾伍元整 ￥ 收款事由 收回多余备用金 2005年 5 月 16 日 |
单位盖章： 财会主管： 记账： 审核： 出纳：张敏 经办：张敏
实验三：收据的填制
——现金解款单填制实例
2005年5月16日，将当日销售收入现金2 660元解存银行（其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张）。
企业将销售收入现金解存银行应填制现金解款单（见表2-15）；现金解款单一式二联：第一联回单、第二联收入凭证。
此联由银行盖章后退回单位
表2-15 现 金 解 款 单（回 单） ① 年 月 日
收 款 单 位 | 全 称 | 款项来源 | |||||||||||||||||||||||||||||
账 号 | 解款部门 | ||||||||||||||||||||||||||||||
金额 （大写） | 亿 | 千 | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | ||||||||||||||||||||
票面 | 张数 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 种类 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | 收款员： 复点员 （收款单位盖章） | ||||||||||||||||
壹佰元 | 二元 | ||||||||||||||||||||||||||||||
伍拾元 | 一元 | ||||||||||||||||||||||||||||||
贰拾元 | 角票 | ||||||||||||||||||||||||||||||
十 元 | 分币 | ||||||||||||||||||||||||||||||
伍 元 | 残损币 | ||||||||||||||||||||||||||||||
解款单的填制（见表2-16，需用圆珠笔填制）：
时间→收款单位全称、账号→款项来源、解款部门→人民币大写、小写→票面的张数、金额。
表2-16 现 金 解 款 单（收入凭证） ②
2005 年 5 月 16 日
收 款 单 位 | 全 称 | 无锡市江南公司 | 款项来源 | 销售收入 | |||||||||||||||||||||||||||
账 号 | 45 | 解款部门 | 财务科 | ||||||||||||||||||||||||||||
金额 （大写） | 贰仟陆佰陆拾元整 | 亿 | 千 | 百 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||||||||||||||||||
￥ | 2 | 6 | 6 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||
票面 | 张数 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 种类 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | 收款员： 复点员 （收款单位盖章） | ||||||||||||||||
壹佰元 | 20 | 2 | 0 | 0 | 0 | 二元 | |||||||||||||||||||||||||
伍拾元 | 8 | 4 | 0 | 0 | 一元 | ||||||||||||||||||||||||||
贰拾元 | 8 | 1 | 6 | 0 | 角票 | ||||||||||||||||||||||||||
十 元 | 10 | 1 | 0 | 0 | 分币 | ||||||||||||||||||||||||||
伍 元 | 残损币 | ||||||||||||||||||||||||||||||
实验四：现金解款单的填制
——转账支票填制实例
2005年5月16日，江南公司以转账支票支付无锡日报社广告费12 000元（广告费发票见表2-17）。
表2-17 江 苏 省 梁 溪 市 广 告 业 专 用 发 票
纳税人识别号：3 发 票 联 发票号码：2211
客户名称：江南公司 发票号码：00031985
开票日期：2005年5月16日
项目 | 单位 | 数量 | 单价 | 金额 | 备注 | ||
广告费 | 12 000 | 转账支票 | |||||
合计人民币 （大写） | 壹万贰仟元整 ￥：12 | ||||||
机打票号：0030980 加盖开票单位发票专用章有效 | 税控防伪码： 税控编号： | ||||||
企业以转账支票支付广告费应签发转账支票（见表2-18）；转账支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分给收款单位作为办理进账的依据，支票存根部分连同广告费发票及费用报销单是企业入账的依据。
表2-18
无锡市工商银行 转账支票存根（苏） Ⅳ007366657 附加信息 出票日期 年 月 日
单位主管 会计 | 无锡市工商银行 转账支票 （苏） Ⅳ007366657 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 本支票付款期限十天 支出附单据 玖张 收款人： 出票人账号：
用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
转账支票的填制（见表2-19，需用碳素墨水钢笔填写）：
正本部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。
存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途。
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