医院资产清查盘点制度
为确保医院财产物资的安全完整，保证会计资料的真实可靠，强化财产物资保管人员责任意识，根据相关财经法规，特修订本制度。
1、成立财产清查小组：成员由财务科相关会计人员、财产物资保管人员、资产主管科室人员及医院内审人员组成。医院资产的清查由财务科牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。
2、财产清查的种类
（1）全面清查。在年终进行，以保证年度财务决算的完整性和准确性。包括医院的各项财产物资、货币物资、债权债务的清查盘点。
（2）定期清查。根据计划在年末、季末结账时进行。
（3）不定期清查。根据医院管理实际需要进行的针对个别资产的清查盘点。
3、财产清查的内容
（1）货币资金的清查。包括现金、有效证券和银行存款的清查。具体包括：
①每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务科负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。
②建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相关规定处理。
③建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额。
（2）债权债务清查。包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款的清查。
低值易耗品管理办法（3）固定资产的清查。由财务科牵头，资产归口管理部门、使用部门共同参与，每年11月清查一次。
（4）各类库存物资及药房药品每季度盘点一次，药库药品每半年盘点一次。
4、清查的工作要求
（1）各项财产物资清查工作均由两人以上完成，清查记录由使用部门与管理部门两方共同签字。
对盘盈盘亏的资产，要附书面说明材料。清查结束后，盘点表及清查报告以及上报财务部。
（2）年终资产的清查截止时间为11月30日，盘点时以此时间的账面数为准进行实物盘点，编制年度决算报表时，只需调整12月份的资产发生额即可得出年末的清查盘点数字。
（3）医院资产的清查由财务科牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。财务科根据分工，派员参加各种财产物资清查的全过程，医院各物资保管部门、资产使用部门共同配合完成清查工作。
5、账务处理：当年产生的报废、损失、丢失以及盘盈的财产物资，要汇总上报院领导，经院办公会审议通过后，按资产处置权限规定，报上级有关部门审批。财务科以及财产部门据以进行账务处理。
6、清查中发现须报废固定资产的处理程序：固定资产使用科室填制设备报废申请报告表，报设备管理专业技术人员签署鉴定意见，报医院院务会集体讨论，送财务科，由财务科按照行政事业单位国有资产处置管理办法报批后，再进行账务处理。
7、固定资产及在用低值易耗品报废处置时，必须在医院财务、审计人员监督下进行，收回的残余价值须如数交归医院入账。
8.固定资产、低值易耗品管理部门的财产管理员，要不定期的与各资产使用部门进行财产账簿核对，以保证科室的资产明细记录与管理部门的账簿内容一致。
9医院的药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品等存货，应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止挤压浪费，使储备资金的占用比例趋于合理。
10、资产管理人员的奖惩
资产管理人员对自己所保管的资产在数量和质量上负有重要责任。因资产管理人员的责任而引起的资产短缺或损坏，年终考核时应作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，对资产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神或物质奖励。
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论