资金使用、费用开支审批管理办法
（试 行）
根据国家有关财经制度、条例、法规和出版集团有关财务管理制度的规定，为合理使用资金，搞好费用核算，加强费用管理，防止损失浪费，促进廉政建设，特制定本办法。
第一条 各项支出必须贯彻“双增双节”精神，坚持低成本，高效率的原则，费用开支严格实行计划管理。
第二条 资金使用，坚持先请示、后使用、再审计的原则，各项支出实行部门经理及分管领导、总会计师、总经理“三级审批，归口负责”的原则。
第三条 费用开支实行按标准、按级别审批，财务部门进行综合管理、监督。
第四条 各项费用支出取得的各种原始凭证，要保证手续完备，要求写明用途并有经手人、验收人、批准人签字。手续不健全的，不予报销。
低值易耗品管理办法
第五条 审批权限及程序
一、资金使用
1、正常货款支付
每月初，采购部要向财务部提出资金使用计划；支付正常货款，由部门出具收款单位有效票
据由财务部审核，经办人、采购部经理签字，分管领导及总会计师签批；支付民营公司货款及现金进货时，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
2、预付货款
预付货款时，由采购部经办人填制“预付款审批单”，分管领导及总会计师签字，报公司总经理审批后执行。
3、借款
指公出、会议、采购预借款。任何借款都应及时报销、还款，禁止个人巧立名目占用公款。因公出差预借差旅费，要按出差任务、时间、地点、人数核定预借款。借款额在1万元以下，部门经理、分管领导及总会计师签批；1万元以上及特殊借款，须在履行上述程序基
础上，报公司总经理审批。
4、固定资产购置
实行预算管理。年初由需用部门提出计划及预计金额，经财务统一编制年度预算报经理办公会研究确定。属设备购置的，由财务部汇总编制“固定资产购置预算”，物业部按计划采购，并建立固定资产卡片；属基本建设项目，由财务及相关部门联合编制基建计划，经公司总经理办公会讨论后上报股份公司，待批准后方可组织实施。
一般性固定资产购置，计划内2,000元以下由物业部经理签字，分管领导及总会计师签批；计划内2,000元以上及计划外支出，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
基本建设资金，全部由公司总经理审批。
5、低值易耗品购置
必须统一管理，有计划的购置和使用，避免物品浪费或丢失。大额购置1,000元以上由需用部门年初向物业部提出预算，物业部归类、汇总后，由财务部编制“低值易耗品预算”。物业部负责按计划购入，财务部监督计划的执行。无预算而急需购置的物品，由物业部请示公司总经理批准后方可购置。
低值易耗品购置额一次在1,000元以内，由物业部经理签字，分管领导及总会计师签批；购置额一次在1,000元以上及计划外购置，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
二、费用支出及审批权限
（一）经营费用
1、运杂费：
采取公开招标，由招标委员会审定后报经理办公会审批后执行。
凡货物商品在发运过程中所支付的各种费用（承包责任货内），由财务部复核，经办人、部门经理签字，分管领导及总会计师签批。由于工作责任心不强取货（到货）不及时，而发生的保管费，按责任事故处理，并由部门经理及分管领导签署意见后，经总经理办公会讨论后报总经理审批，并对事故责任者给予相应的处罚。
2、机动车费：
（1）日常维护
车辆保养、检车费、养路费等，由运输部负责管理，费用开支由财务部复核，经办人、部门经理签字，分管领导及总会计师签批。
（2）车辆修理
车辆维修、换件等费用1,000元以下，由财务部复核，经办人、部门经理签字，分管领导及总会计师签批；费用在1,000元以上及车辆大、中修理费，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
司机因公出车如发生意外事故所支出的各种费用，必须由当事人提出货面说明，部门经理和分管领导签字，经总经理办公会讨论后，报公司总经理审批。
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