序 号
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原会计科目
科目名称
一、资产类
1001 现金
1002 银行存款
1009 其他货币资金
1111 应收票据
1131 应收账款
1151 预付账款
1301 待摊费用
1121 应收股利
1122 应收利息
1133 其他应收款
1141 坏账准备
新旧会计准则会计科目对照表
新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明
转入“库存现金”科目
直接转入相应科目
直接转入相应科目
直接转入相应科目
直接转入相应科目
转入“预付账款”科目。
直接转入相应科目
直接转入相应科目
1、直接转入相应科目
其中“其他应收款-关联往来： 科目转“ 1171 关联往来”科目；
2、新准则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余 额转至“其他应收款”科目。
1 、原坏账准备科目余额直接转入相应科目；
2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收 票据” 、 “应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、 “长 期应收款”等科目， 应收款项在资产负债日应按照 CAS22 “金融
1001
1002
1012
1121
1122
1123
1131
1132
1221
1171
1231
新会计科目
科目名称
库存现金
银行存款
其他货币资金
应收票据
应收账款
预付账款
应收股利
应收利息
其他应收款
关联往来
坏账准备
资产减值”的相关规定判断其减值情况。
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1171 内部往来
1101 短期投资
1102 短期投资跌价准备
1161 应收补贴款
1271 受托代销商品
1201 物资采购
1202 在途物资
1211 原材料
1232 材料成本差异
1241 自制半成品
1243 库存商品
1291 分期收款发出商品
1271 委托代销商品
直接转入相应科目 1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。企业应当 按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价 准备”科目转入“交易性金融资产(或可供出售金融资产) — —成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应 调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。 2、短期投资中核算“委托贷款”科目请参考“委托贷款”科目 转换说明。
企业应将“应收补贴款”科目的余额转至“其他应收款”科目。 直接转入相应科目
转入“材料采购”
直接转入相应科目
直接转入相应科目
直接转入相应科目
新会计科目转入“生产成本”科目
转入“库存商品”科目，房地产开发企业的开发产品转入“开 发产品”科目。
对“分期收款发出商品”科目的余额进行分析，其中尚未满足 收入确认条件的发出商品部分转入“发出商品”科目，已经满 足收入确认条件的发出商品部分转入“主营业务成本”科目。 转入“发出商品”，企业也可沿用“委托代销商品”科目核算 委托其他单位代销的商品。
1171 关联往来
1101 交易性金融资产
1503 可供出售金融资产
1221 其他应收款
1321 受托代销商品
1401 材料采购
1402 在途物资
1403 原材料
1404 材料成本差异
5001 生产成本
1405 库存商品
1409 开发产品
1406 发出商品
6401 主营业务成本
1406 发出商品
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