2021 会计科目表及解释
一、 资产类
11001 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支 付需要 而保存的现金，对库存现金进行监督盘点 ，可以确 定库存现 金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评 价企业的 内控制度将起到积极作用。
21002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他 金融机 构的货币资金。
31003 存放中央银行款项 银行专用 是指各金 融企业在 中央 银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴 存现 金、往来资金结算以及按吸收存 款的一定比例缴存于 中央银 行的款项和其他需要缴存的款项。
41011 存放同业 银行专用 企业存放于境内、 银行和非 银 行金融机构的款项。
51012 其它货币基金
61021 结算备付金 证券专用 是证监会和银监会首次提出 的 概念。结算备付金的定义 并没有
明确给出，但对缴纳数 额作 出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定，存放 再期 资金交收账 户中用于证券交易及非交易结算的资金 .资 金交 收账 户即结算备付金账户。
71031 存出保证金 金融共用 是指金融企业按规定交存的 保 证金，包括交易保证金、 存出分保准备金、 存出理赔保 证金、 存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证 金应按 实际存出的金额入账。
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9 1101 交易性金融资产 是指企业为交易目的而持有的 债券投 资、股票投资和基金投资。
10 1111 买入返售金融资产 金融共用
111121 应收票据 是指企业持有的、尚未到期兑现的商 业票 据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和 付款 人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自 由转 让给他人的债权凭证
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料、
1122 应收帐款 指该账户核算企业因销售商品、材提供劳务等， 应向购货单位收取的款项， 以及代垫运杂费和 承 兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
131123 新会计科目预付帐款 是付款性质的科目， 属于资产类科目。
141131 应收股利 是指企业因股权投资而应收取的现金
股利以及应收其他单位的利润， 包括企业股票实际支付的款 项 中所包括的已宣揭发放但尚未领取的现金股利和企业对 外投 资应分得的现金股利或利润等，但不包括应 收的股票 股利。
151132 应收利息 是指短期债券投资实际支付的价款中 包含 的已到付息期但尚未领取的债券利息。
21 1221 其它应收款 是企业应收款项的另一重要组成部 分。 其他应收款科目核算企业除买
入返售金融资产、应收票 据 、 应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代 位追偿 款、应收分保账款、应收分保合同准其他应 收款备 金、长期 应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
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