小额贷款公司贷款项目应收息情况分析及计算方法
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金融视线
www.chinabt  2019年10月
043
DOI:10.19699/jki.issn2096-0298.2019.19.043
小额贷款公司贷款项目应收息情况分析及计算方法
河北建投小额贷款股份有限公司  叶龄璐
摘 要：
发放贷款是小额贷款公司最重要的资产业务，也是形成营业收入的重要途径。因此，对于小额贷款公司从业人员来说，掌握贷款项目于不同阶段的应收额的构成和计算方法是一项非常重要的工作，尤其需要掌握贷款逾期后应收额的计算方法。本文结合相关法律法规，以假定项目条件的方式，对贷款项目于不同阶段应收额的构成和计算方法进行了详细的阐述。
关键词：
小额贷款公司  贷款  逾期  利息  复利  罚息  罚息复利中图分类号：
F832                文献标识码：A            文章编号：2096-0298(2019)10(a)-043-03近年来，受宏观经济下行及信贷政策收紧等因素影响，小额贷
款公司的经营困难逐步显现：一方面贷款业务增速放缓，对于新业务的审批更为审慎；另一方面沉淀资金大量增加，且出现了收息困难、不良贷款率上升、金融借款合同纠纷案件增多等情况。在小贷行业工作的几年中，笔者发现小额贷款公司从业人员素质良莠不齐，多数人员无金融背景知识，入职后又缺乏系统培训，对于利息、复利的计算常有疑惑，尤其是对于贷款逾期后应收额的构成和计算更是一头雾水。
另悉，金融借款合同纠纷案件进入庭审阶段后，多因信贷员或代理律师不能明确其申报债权的构成及计算方法，导致出现庭审进程拖延的情况，且在司法实践中各地方法院对于是否应该收取复利、罚息的复利存在不同观点，金融借款合同纠纷案件中的“计息难”问题突显。因此，对于小额贷款公司从业人员来说，在加强项目管理和催收工作的同时，掌握贷款项目于不同阶段的应收额的构成和计算方法尤为重要。为此，笔者根据自己的岗位经验及查阅相关文献，给出了一套相对完善的贷款项目分阶段应收额的计算方法，向各位同仁提供参考。
1 贷款业务相关名词
本金，是指借款人在一笔贷款中实际占用的资金。
利息，是实际占用的资金在贷款期间内产生的时间价值。罚息，是实际占用的资金在贷款到期后产生的时间价值。复利，是基于不能按期支付的利息产生的时间价值。罚息复利，是基于不能按期支付的罚息产生的时间价值。利率，是一定时期内利息与本金的比率，对应时间可表示为“年利率”“月利率”“日利率”。
期限，是指自贷款资金到达借款人账户当日起，至借款合同中约定的贷款到期日止，在天数计算上一般算头不算尾。
逾期，是指时间上晚于规定的时间。它在贷款业务中对应的名词有“利息逾期”和“本金逾期”。
利息逾期，是指晚于借款合同中约定的付息日(也称“结息日”)支付利息。
本金逾期，是指晚于借款合同中约定的贷款到期日归还贷款本金。
罚息利率，是指贷款到期后，按借款合同中的约定，在贷款利
率基础上上浮一定比例后的利率。
2 关于收取罚息、复利、罚息复利的法律依据
上文笔者提到“司法实践中各地方法院对于是否应该收取复利、罚息的复利存在不同观点”，为确认收取复利的合法性，笔者查阅了中国人民银行《人民币利率管理规定》(银发[1999]77号)和《关于人民币贷款利率有关问题的通知》(银发[2003]251号)。
《人民币利率管理规定》第20条规定：“对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改
按罚息利率计收复利”[1]
。
此外，《关于人民币贷款利率有关问题的通知》第3条第二款规定：“对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起，按罚息利率计收利息，直至清偿本息为止。对不能按时支付的利息，按罚息利率
计收复利”
[2]。可见，只要是出自借贷双方真实的意思表示，收取罚息、对利息计收复利的行为都是我国法律所允
许的，只是在计算复利时，一般以合同中约定的贷款到期日为分界线，到期前复利按合同利率计收，到期后复利按罚息利率计收。
同时，《关于人民币贷款利率有关问题的通知》第3条第一款对“罚息利率”的收取水平作出规定：“逾期贷款(借款人未按合同约定日期还款的借款)罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%～50%；借款人未按合同约定用途使用借款的罚息利率，由现行按日万分之五计收利息，改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收
50％～100％”[2]
。
2015年9月1日起施行的《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》(法释〔2015〕18号)第26条规定：“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息，人民法院应予支持”；第29条规定：“借贷双方对逾期利率有约定的，从其约定，但以不超过年利率24%为限”；第30条规定：“出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人
民法院不予支持”[3]
。
可见，我国法律对于民间借贷约定的利率最高保护年利率24%，超出部分不予保护。
对于收取罚息复利是否合理这一问题，笔者查看了浙江浣纱律师事务所郭培勇发表在2017年12月上的《法制博览》中的《对金
作者简介：叶龄璐(1989-)，硕士，中级经济师，主要从事企业经济方
面的研究。
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融债权中罚息的复利的再思考》一文，确定了收取罚息复利的合法
性。郭培勇提到“在审理的天津银行股份有限公司天马支行与中能滨海电力燃料天津有限公司、天津市佳泰投资担保有限公司等金融借款合同纠纷一案[案号:(2015)民二终字第110号]时，判定收取罚息复利的行为缺乏法律依据，不予认定罚息的复利，但收取罚息复利虽未纳入中国人民银行相关法律法规条款，并不意味着借贷双方签订的合同无效。如果合同中约定了‘对于未支付的罚息应计收罚息复利’，则该条款属于《中华人民共和国合同法》中规定的加重对方责任条款，只要在借贷合同中将该条款以加粗、加下划线或请借款人对该条款单独确认，法院应该确认该罚息
的复利”[4]。另有，重庆三中院关于涉金融借款合同纠纷案件的调研报告《破解计息难题 维护金融秩序》提到：“各商业银行应在贷款合同中明确利息、逾期利息、罚息以及复利的定义，避免混淆使用，并对有关利率和具体计收方式等条款予以完善，尤其是对复利的计算方式应作出明确约定，其中包括计算复利的基数、结息周期以及复利的利率等。同时，在贷款合同中对有关利息和违约责任的条款应加
黑加粗，尽到充分地提示和说明义务”
[5]。可见，如借贷双方在借款合同中约定了罚息复利条款，并对该条款尽到了充分提示和说明的义务，则法院认可罚息复利。
3 贷款项目分阶段应收额的构成和计算方法
在明确了我国对借贷关系中收取利息、复利、罚息和罚息复利的相关规定后，笔者将以举例的方式，对贷款项目在符合制度法规的条件下于不同阶段的应收额情况进行分析和计算方法阐述。
现假设红丰小贷公司为一家经A 城市市金融办备案和批准设立的小额贷款公司，并于A 市工商局办理了正规的工商信息登记手续，注册资金为2亿元。A 城市的李某从红丰小贷公司申请了一笔10万元的信用贷款，借款合同中约定：(1)贷款利率为年化10%，期限为2019年1月1日—2019年3月31日，计息方式为不满整月的利息按日计收，整月利息按月计收，还款方式为按月付息，到期一次还本，结息日为每月20日；(2)罚息利率为贷款利率上浮50%；(3)贷款期限内，借款人不能按时付息的，则依贷款利率按日计收复利，贷款逾期后改按罚息利率按日计收复利；(4)借款人不能按期归还贷款本金的，则自贷款到期日起按罚息利率按日计收罚息及罚息复利。其中，对于第(2)、(3)、(4)条款，红丰小贷公司已在借款合同中对字体进行了加黑加粗，并于合同签订时向李某进行了提示和说明。红丰小贷的该笔贷款的应收额的计算方法将分为贷款到期前、贷款到期当日、贷款到期后三个阶段进行一一解答。3.1 贷款到期前
3.1.1 正常结息情况
李某应于每月20日按时付息。红丰小贷每月应收额仅为利息，分别计算如下：
2019年1月20日，利息=实际占用资金×贷款利率/360×(本次结息日－贷款起始日) =100000×10%/360×19=527.78元。
2019年2月20日，利息=实际占用资金×贷款利率/ 12=100000×10%/12=833.33元。
2019年3月20日，利息=实际占用资金×贷款利率/ 12=100000×10%/12=833.33元。
3.1.2 利息逾期情况
上述3个结息日中，李某在任意一次未按时按量支付利息都会出现利息逾期的情况，多笔利息逾期时，应收额为多笔欠息和复利的合计，计算公式为：
利息和复利合计=∑每笔欠息×(1+年化利率/360)^每笔欠息的逾期天数。
假设李某仅在2019年2月20日未付当月利息，后于2019年2月25日还息。红丰小贷的应收额为利息和复利的合计金额。
利息和复利合计=拖欠利息×(1+年化利率/360)^(还款日－本次结息日)=833.33×(1+10%/360)^5=834.49元。
3.2 贷款到期当日
3.2.1 到期前无欠息
到期利息=实际占用资金×贷款利率/360×(贷款到期日－上个结息日) =100000×10%/360×11=305.56元。
红丰小贷应收额=实际占用资金+到期利息=100000 + 305.56=100305.56元。
3.2.2 到期前有欠息
假设李某于2019年2月20日、3月20日均未付利息，两笔欠息均于2019年3月31日结清。
利息和复利合计=∑每笔欠息×(1+年化利率/360)^(贷款到期日－每笔的结息日)=833.33×(1+10%/360)^39+833.33×(1+10%/360)^ 11=842.41+835.88=1678.29元。
红丰小贷应收额=实际占用资金+到期利息+利息和复利合计= 100000+305.56+1678.29=101983.85元。
3.3 贷款到期后
3.3.1 贷款到期日至还款日期间未进行过还款(1)到期日无欠息。
假设李某在2019年3月31日未归还贷款本金，但偿还了到期利息，且到期前无欠息。李某最终于2019年4月10日结清贷款。
红丰小贷应收额=实际占用资金+罚息+罚息复利                                  =实际占用资金×
=100000×(1+)^10=100417.4元。
(2)到期日有欠息。
假设李某在2019年3月31日未归还贷款本金和到期利息，且2019年2月20日、3月20日均未付利息。李某最终于2019年4月10日结清贷款。
红丰小贷应收额=(实际占用资金+到期利息+利息和复利合计)×(1+1.5×年化利率/360)^(还款日－贷款到期日)=(100000+305.56+1678.29)×(1+15%/360)^10=102409.58元。
贷款利率一览表
3.3.2 贷款到期日至还款日期间进行过还款以上述第(三)项第1条第(2)种情况为例，假设李某在2019年3月31日未归还贷款本金和到期利息，且2019年2月20日、3月20日均未付利息，李某于2019年4月10日还款8万元，不足以偿还贷款本息。最终，李某于2019年4月23日结清贷款。
从第(三)项第1条第(2)种情况的应收额公式可得出，
客户实际占用资金、未结清的月息和复利、到期利息三类资金在贷款到期后每日的增长方式是一致的，即：，因此，单位金额下的三类资金对应收额的增减影响是一致的。李某还款8万元可直接从应收额中扣除，不单独计算出三类资金的分别扣除金额，不会对计算新应收额产生影响。
笔者将2019年4月10日定义为“最近结款日”，2019年4月10
(下转049页)
Consumption Economy
消费经济
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DOI:10.19699/jki.issn2096-0298.2019.19.049
新时代河南省旅游产品转型升级的对策研究
河南牧业经济学院旅游学院  赵忠奇
摘 要：
目前中国特社会主义进入了新时代，这一新的历史定位为河南省旅游产业发展创造了空前良好的发展机遇，同时也提出了更高要求。河南省旅游产品必须转型升级，在此过程中要坚持“三化”思想，即产业链条化、主题特化、品质国际化。代表河南旅游的功夫体验线路、古都文化线路、山水休闲线路等产
品在坚持“三化”的基础上要有针对性的转型升级对策。
关键词：
河南省旅游业形势  产品转型升级  对策中图分类号：
F592              文献标识码：A              文章编号：2096-0298(2019)10(a)-049-031 河南省旅游业当前形势分析
1.1 发展优势明显
河南省地处中原，自然资源丰富，人文资源厚重，现代化交通便利，基础服务设施基本完备。在我国《“十三五”旅游业发展规划》中，本省太行山生态文化旅游区、大别山红旅游区、中原文化旅游区被确立为国家跨区域特旅游功能区；本省的丝绸之路旅游带、黄河华夏文明旅游带、京杭运河(含隋唐大运河)文化旅游带被确立为国家精品旅游带；本省太行山风景道被确立为国家旅游风景道；这些都标志着本省旅游产业在国家发展战略中具有重要地位。
“十二五”以来，河南省旅游产业得到全面快速发展，旅游业态和产品日益丰富、品牌形象日益靓丽、市场规模扩展迅速、惠民效果日益彰显。旅游经济成为全省国民经济的重要组成部分，在产业结构调整中发挥了重要作用。2016年，全省共接待海内外游客5.8亿人次，同比增长12.4%，其中入境游293.95万
人次，同比增长9.6%，旅游总收入5764.06亿元，同比增长14.5%，这一良好趋势为本省旅游经济持续健康发展和快速提质转型升级奠定了坚实基础。 1.2 存在问题突出
河南省有着发展旅游业得天独厚的优势，同时也存在产品以
观光为主，类型相对单一；旅游功能配套相对薄弱，服务设施建设有待加强；产品链条不健全，产业融合相对滞后；旅游市场以大众消费为主，消费层面相对较低等诸多问题。面临“服务经济”“访客经济”时代的到来，如何从体验经济的角度配置入境游产品是开拓本省入境游市场的关键。1.3 发展机遇难得
据统计，2016年全年全国居民人均可支配收入23821元，比上年实际增长6.3%。据国家旅游局预测，2017年，全年国内旅游人数将达48.8亿人次，
同比增长10%；国内旅游收入达4.4万亿元，同比增长12.5%；入境旅游人数达1.4亿人次，同比增长3.5%。到2020年，旅游市场总规模将达到67亿人次。国民旅游需求呈现出多元化、个性化、品质化的发展态势，旅游产品供给也日趋多样化、差异化、高品质化；休闲旅游、度假旅游、特种旅游等成为人们的主要旅游形式；智慧旅游促进出游方式多样化，自驾游、自由行渐成主角；旅游购买方式由在线购买逐步转变为无线购买；国民旅游由游走式转变为滞留式，慢游、细品、发呆、放空、充电、犒赏自己、弥补子女等逐渐成为人们的出游目的。
现已全面启动的河南省五大国家战略规划，是加快经济结构调整和动力步伐转换，推动实现新发展、新跨越，赶上全国经济发展平均水平的重要战略机遇期。河南自贸区将成为人流、物流、资金流快速流通的地区，活跃的商贸活动促进人员往来，给商贸旅游业发展带来前所未有的发展契机；特别是外国人过境“72小时免签”政策，将为本省旅游打开一扇引进海外游客入豫的新市场大门。
1.4 发展挑战较大
作者简介：赵忠奇(1979-)，男，汉族，河南清丰人，硕士，讲师，主要从事旅游管理、企业管理方面的研究 。
(上接044页)
日的剩余应收额=应收额－最近还款额=102409.58－80000= 22409.58元。
红丰小贷新应收额=剩余应收额×(1+1.5×年化利率/360)^(还款日－最近结款日)=22409.58×(1+)^13=22531.27元。
参考文献
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题的通知》[R].
[3] .法释〔2015〕18号《关于审理民间借贷案件适
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[4] 郭培勇.对金融债权中罚息的复利的再思考[J].法制博览,
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[5] 张国庆.破解计息难题 维护金融秩序[N].人民法院报,2018-09-13.
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