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《新会计新挑战——最新企业财务报表编制技巧》
一、判断题（本大题共10小题，每小题8.00分，共80分）
1、企业利润表“综合收益总额”项目金额，应根据当期“净利润”和“其他综合收益的税后净额”两者的合计数进行填列。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
2、企业“应交税费——增值税留抵税额”明细科目的期末借方余额，应作为资产项目在资产负债表中列示。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
3、企业转让其他权益工具投资时，应将持有该投资期间因公允价值变动而确认的其他综合收益转入留存收益。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
4、企业在债务重组中以金融资产抵债，从而获得债权方折让实现的收益，应列入利润表“投资收益”项目。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
5、企业为应收账款计提坏账准备确认的损失，应列入利润表“信用减值损失”项目。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误
6、5月初，甲公司在与乙公司签订的合同中约定，当甲公司销售并安装设备履约完毕才能从乙公司收取全部合同金额。当月月末，甲公司将设备运抵乙公司指定安装地点，其向乙公司销售设备的义务已经完成。此时甲公司应收乙公司的销货款需在资产负债表“应收账款”项目中列报。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确
7、利润表“研发费用”项目的列报金额，应与企业“管理费用——研发费用”科目的本期发生额相等。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确
8、自资产负债表日起超过一年到期且预计持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产期末账面价值，应在资产负债表“交易性金融资产”项目中列报。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误
9、企业在商品交易中预收的货款，应通过“预收账款”科目核算。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确
10、企业在、支付宝等第三方支付平台账户中的存款，通过“银行存款”科目核算。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确
二、单选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分
1、下列各项中，企业“应收退货成本”科目的期末余额，列入的资产负债表项目是（）。
∙A.其他流动资产
∙B.应收账款
∙C.存货
∙D.其他应收款
答案解析： 正确答案是：C 您填写的答案是：C
2、2020年7月，甲公司向乙公司销售100件A产品，不含税销售单价为6万元；当日甲公司收到乙公司支付的600万元货款存入银行，但尚未开出增值税专票。根据销售合同约定，乙公司在当年9月30日前有权退还A产品，甲公司根据经验估计退货率为10%。不考虑其他因素，甲公司列入7月份利润表“营业收入”项目的金额为（）万元。
∙A.540
∙B.600
∙C.610.2
∙D.678
答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A
3、某企业2018年6月30日从银行借入期限为3年、且无法自主展期的长期借款1000万元，该项借款应列入的2020年12月31日的资产负债表项目是（）。
∙A.长期借款
∙B.短期借款
∙C.其他长期负债
∙D.一年内到期的非流动负债
答案解析： 正确答案是：D 您填写的答案是：A
4、下列各项中，企业取得交易性金融资产支付价款中包含的已到付息期尚未收取的债券利息，应列入的资产负债表项目是（ ）。
∙A.交易性金融资产
∙B.其他应收款
∙C.应收款项融资
∙D.其他流动资产
答案解析： 正确答案是：B 您填写的答案是：A
5、甲公司2020年6月30日与乙企业签订的合同规定：甲公司将于当年将其所属门市部整体售给乙企业。合同签订当日，该门市部应收账款的账面余额为300万元，已提坏账准备30万元；固定资产的原价为600万元，累计折旧180万元。相关资产组符合持有待售资产确认条件，不考虑其他因素，列入2020年6月30日甲公司资产负债表“持有待售资产”项目的金额为（）万元。
∙A.720
∙B.870
∙C.690
∙D.900
答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：C
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《增值税全流程账务处理》 --考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分） 考试得分：65.00分
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一、判断题（本大题共15小题，每小题5.00分，共75分）
1、 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，任何情况下不得开具增值税专用发票。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确
2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
3、房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
4、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
5、如果销售额未达标但符合相关条件的小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人。( )
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误
6、可加计抵减的生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误
7、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。( )
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误
8、2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确
9、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。( )
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
10、以季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，在3月份成立，3月，当期销售额22万元，免征增值税。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
11、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
12、 小规模纳税人取得了原适用3%征收率的销售收入，可以享受免征增值税的优惠。开具发票时，设置商品编码、选择税率，勾选左下角“享受优惠政策”，选“是”，选“免税”。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
13、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，
其进项税额允许从销项税额中抵扣。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
14、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产、无形资产、不动产，均不得抵扣进项税额。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确
15、其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
二、单选题（本大题共5小题，每小题5.00分，共25分
1、单位或者个体工商户的下列行为，不应当视同销售货物的有( )。
∙A.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
∙B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
∙C.将外购的货物用于集体福利或者个人消费
∙D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
答案解析： 正确答案是：C 您填写的答案是：C
2、下列一般纳税人的简易计税项目完全正确的有( )。
∙A.销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率计税
∙B.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
∙C.劳务派遣服务、安全保护服务、人力资源外包服务都必须选择差额征税
∙D.清包工、甲供工程、建筑工程老项目的建筑服务按照5%的征收率计税
答案解析： 正确答案是：B 您填写的答案是：D
3、2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合加计抵减条件的，自（）起适用加计抵减政策。
∙A.设立之日起
∙B.登记为一般纳税人之日
∙C.满3个月起
∙D.2019年4月1日起
答案解析： 正确答案是：B 您填写的答案是：B
4、一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记( )。
∙A.应交税费—待认证进项税额
∙B.应交税费—待抵扣进项税额
∙C.应交税费—待转进项税额
∙D.应交税费—应交增值税—进项税额
答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：D
支付宝3月1日新规5、增值税一般纳税人购进的下列服务，可以抵扣进项税额的有( )。
∙A.居民日常服务
∙B.贷款服务
∙C.国内旅客运输服务
∙D.餐饮服务
答案解析： 正确答案是：C 您填写的答案是：C
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《住宅专项维修资金会计核算办法》财会〔2020〕7号 --考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分） 考试得分：60.00分
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一、判断题（本大题共15小题，每小题5.00分，共75分）
1、交存收入期末结转至商品住宅维修资金账户。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
2、会计报表编制要求包括数字真实。（ ）
∙A.正确
∙B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
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