增值税留抵退税加计抵减加计抵扣即征即退免征税的账务处理
留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退.免征增值税
的账务处理
分录一：增值税留抵退税的账务处理：
借：银行存款10万元
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）10万元
分录二：缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减的账务处理：
借：应交税费——未交增值税10万元
贷：银行存款9万元
其他收益1万元
分录三：今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理：
借：银彳丁存款10万兀
贷：主营业务收入10万元
分录四：增值税即征即退的账务处理：
借：其他应收款10万元
贷：营业外收入——政府补助10万元
收到增值税返还
借：银行存款10万元
贷：其他应收款10万元
分录五：增值税转出的账务处理：
借：成本费用存货等10万元
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出10万元
分录六：农产品加计抵扣1%的账务处理：
借：生产成本    基本生产成本（直接材料）9万元
应交税费——应交增值税（进项税额）1万元
贷：原材料10万元
分录七：结转一般纳税人转小规模纳税人待抵扣进项税额余额的账务处理：
借：资产成本费用存货等10万元
贷：应交税费——待抵扣进项税额10万元
分录八：纳税义务尚未发生的账务处理（比如出租房屋后付租金）：
借：应收账款10.9退税多久到账万元
贷：其他业务收入10万元
应交税费——待转销项税额0.9万元
收到房租款项时，增值税纳税义务发生：
借：应交税费——待转销项税额0.9万元
贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）0.9万元
分录九：尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：
借：原材料10万元
应交税费——待认证进项税额1.3万元
贷：银行存款11.3万元
勾选认证抵扣的账务处理：
借：应交税费-应交增值税-进项税额13万元
贷：应交税费——待认证进项税额13万元
分录十：企业预缴增值税时的账务处理：
借：应交税费——预交增值税10万元
贷：银行存款10万元
月末，企业应将〃预交增值税〃明细科目余额转入〃未交增值税〃明细科目：
借：应交税费——未交增值税10万元
贷：应交税费——预交增值税10万元

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