银行计结息规则和计息方法与特种转账传票使用暂行规定
银行计结息规则和计息方法与特种转账传票使用暂行规定
根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（银发〔〕号）规定，银行的存、贷款计结息规则和计息方法，现通告如下：
一、计结息规则：
1、存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。
2、到期支取：按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。
3、提前支取：按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取可多次部提。
4、逾期支取：自到期日起按存单的原定存期自动转期。在自动转期后，存单再存满一个存期（按存单的原定存期），到期时按原存单到期日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息；如果未再存满一个存期支取存款，此时将按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
5、定期储蓄存款在存期内如遇利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计算利息。
6、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。
7.活期存款业务采用积数计息法：
采用积数计息法，利息=累计计息积数x日利率，累计计息积数=每日余额合计数
8.定期：
对正常的整存整取存款，采用对年对月对日逐笔计息法，利息=本金x年（月）数x年（月）利率
9.贷款业务采用逐笔计息法。
二、计息方法：
个人活期：利息=累计计息积数x日利率，累计计息积数=每日余额合计数
单位活期（存入期间遇有利率调整，分段计算利息）：
利息=累计计息积数x日利率，累计计息积数=每日余额合计数。
定活两便：存期三个月以内的按活期计算，三个月以上的，按同档次整存整取定期存款利率的六折计算。
存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。其公式：利息=本金×存期×利率×60%，因定活两便储蓄不固定存期，支取时极有可能出现零头天数，出现这种情况，适用于日利率来计算利息。
教育储蓄：利息=累计计息积数x日利率，累计计息积数=每日余额合计数
零存整取：利息=累计计息积数x日利率，累计计息积数=每日余额合计数
个人定期和企业定期：
对正常的整存整取存款，采用对年对月对日逐笔计息法，利息=本金x年（月）数x年（月）利率
对提前支取的整存整取存款：采用实际天数逐笔计息法，利息=本金x实际天数x日利率
对逾期的整存整取存款，按实际天数逐笔计息法：利息=本金x实际天数x日利率
贷款：利息=累计计息积数x日利率，累计计息积数=每日余额合计数
汽车贷款：按月递减还款计算：
每月还本付息金额＝（本金/还款月数）＋（本金－累计已还本金）×月利率
每月本金＝总本金/还款月数
每月利息＝(本金－累计已还本金)×月利率
计算原则：每月归还的本金额始终不变，利息随剩余本金的减少而减少。
银行特种转账传票使用暂行规定
第一条为规范使用特种转账传票的行为，根据金融企业会计制度，结合我行的实际业务发展情况，制定本规定。
第二条使用特种转账传票必须基于合法单证和业务事实，严禁制作没有事实依据的特种转账传票记载账务。凭以制作特种转账传票的单证必须符合有关结算制度、财务制度。
第三条特种转账传票的使用范围：
一、业务需要内部账务处理
二、冲正错账
三、会计科目调整结转
四、预提应付利息和其他费用、摊销费用、汇总凭证。
五、有权机关依法扣划
六、结算制度规定需要使用的情况，如计收滞纳金、罚金等。
七、客户需要补制收帐通知单。
八、其他需使用特种转账传票的业务。（如经批准的贷款罚息减免等）
第四条特种转账传票“转账原因”栏，必须依据实际业务发生如实、简要、清晰填写。
第五条各支行行长对特种转账传票的使用负总责，主管行长负直接责任。
使用特种转账传票业务的几项操作要点：
一、从客户账户划转款项、冲正错账、行内之间往来、补制回单使用特种转账传票，必须经主管行长审批同意。
二、有权机关依法扣划款项使用特种转账传票，应经支行行长审批同意后办理。
三、经批准的贷款利息减免等，必须凭总行领导或相关部门审批同意书填制特种转账传票，经支行行长审批同意后办理。
四、结算手续规定需要使用特种转账传票，如对空头支票、计收手续费、滞纳金等，必须经业务主管签字。
五、更换会计科目、预提应付利息或其他费用、摊销应摊费用、汇总凭证制作特种转账传票的业务操作不作特别规定，会计主管人员坚
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持经常事后检查，以便发现问题，解决问题。
第六条使用特种转账传票，必须严格执行操作规程。如遇特殊情况，超出第三条中规定的使用范围的，必须经过总行会计主管部门批准后方可使用。
第七条本规定由银行会计管理部负责解释。

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