《这家公司面试会计的10个棘手财务问题》的参考答案
《这家公司面试会计的10个棘手财务问题》的参考答案
一篇《快快看看吧，这家公司面试会计的10个财务问题越来越接地气了！》的文章火爆网络，因其接近实际的问题让人感觉特接地气但真要回答上来又不是那么容易。因此，笔者自己制作了10个参考答案，供广大会计同行参考，希望对大家工作有帮助！
问题1
公司今年8月份成立，实收资本1个亿，但是公司成立后不到一个月，股东立即把1亿元资金从对公账户转走了，请问如何做账？
答：本题猛一看是股东抽逃资本金，但题目问的是如何做账，抽资本金能如何记账，只能视为股东的借款暂且计入“其他应收款”呗。根据财税【2003】158号文规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。为避免被征收个税，只有在年底要求股东还款或者利用会计手法本年换下年再借，虽然有点掩耳盗铃但也别无他法。
但再看看题干，题干中只说了“股东立即把1亿元资金从对公账户转走了”，可没说转哪了，若是股东把钱转供应商或厂家用来买原料或者机器设备了，那本题就好解的多了。
问题2
马上201X年底了，公司利润表上利润太大，预计全年1200万元左右，怎么想办法合法的少交企业所得税？
答：有小伙们说了两种思路
1、并购一家亏损的企业，就算本年的利润冲减不完，也能用其历年的亏损来弥补。但马上要年底了，并购企业不是一天天的事儿，难度较大不易实现。
2、购买一家新三板垃圾企业的股票，任其下跌。但此次存在税会差异，会计上利润减少了税务上不认。
还是应从减少收入增加费用上入手，与长期客户协商冲销一些收入、预提一些成本费用且在汇算结束前取得正规票据。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税
务总局公告2011年第34号）规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
问题3
我公司属于一般纳税人，公司下个月要注销，可是账目上“库存商品”还有122万元，是否需要缴纳增值税啊？怎么办呢？
答：可以用来抵债、分配给股东或投资者、无偿赠送他人，这些均应视同销售;不仅涉及增值税，还涉及印花税。
问题4
公司的设备都是以前老板个人买的，也没有正式发票，现在用于公司生产，请问能否入账和计提设备的折旧费？
答：可以根据事务所出具的报告评估入账，但计提的折旧不能税前扣除。但最好由公司与老板签订设备租赁协议，然后去进行入帐。
问题5
今天交接了一家公司，但是银行存款日记账跟对账单相差29万元多，一直不到原因了，请问如何调整？
答：根据关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告  税总局2011年第25号中对非因金融机构清算而发生的存款类资产损失未有规定，应做纳税调增。建议加强内控管理月月对账、并编制银行余额调节表。
问题6
我公司属于小规模纳税人，平时买的修理材料几乎均没有发票，甚至收据都没有，怎么处理啊？
答：没有合规票据不能税前扣除。可向税务局申请所得税核定征收便可解决成本无法取得正规票据的问题。
会计面试问题
问题7
公司最近银行账户出了点问题，没法收款了，这个月销售的货款均让客户打款到老板的另一家公司，也有的打入老板个人卡，请问是否允许？
答：不允许，违反金融管理法规。最好再在别家银行开立一个账户，或者公司与老板的另一家公司、老板签订委托收款协议，减少涉税风险。
问题8
公司由于成立时间不久，人手有限，财务只有一个人，既负责现金管理、银行管理、也负责账目报表以及报税，请问是否合理？如何规范一下？
答：不合理。根据《会计法》的规定，出纳不得兼任稽核，会计档案保管，债权债务的管理，收入，支出，费用的账务登记工作。建议财务人员记账报税、另专人负责资金的管理。无法增加人员的情况下建议印鉴和支票分人保管、支付设置授权控制、每日/每周资金收支报表，每月各项资产清查。
问题9
我公司有一笔2014年6月份的应收账款20900元，对方已经联系不上了，请问财务上如何做账？

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