年终利润结转的流程及账务处理
年终利润结转的流程及账务处理
本年利润的会计处理
一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）0
二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润"昔方余额为当期发生的净亏损。
三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入"利润分配”科目，借记本科目，贷记"利润分配——未分配利润"科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
1、本年利润科目在年底时，要做结转，结转后，本年利润科目应该没有余额。
2、年终结转分录
（1）如果盈利：
借：本年利润；
贷：利润分配一未分配利润。
(2)如果亏损：
借：利润分配——未分配利润；
贷：本年利润。
账务处理流程
一、首先是损益类科目结转入"本年利润"
这个就不多说了，都是学会计的，什么是损益类科目不用我解释和多说。反正，到了年终，所有的损益类科目必须结转平。
1.收入、收益类科目结转：
借：收入类科目
贷：本年利润
2.成本、费用、损失类科目结转：
本年利润的结转借：本年利润
贷：成本、费用、损失类科目
二、进行纳税调整清理，并确认"所得税费用"
有人会觉得奇怪，还没有到企业所得税汇算的时候，为什么要做纳税调整清理呢？
因为会计核算和税法规定存在着很多差异，会形成永久性差异和暂时性差异，对我们确认"所得税费用”会产生影响。为了尽可能保证财报的准确性，我们不能直接根据"本年利润"计提或确认"所得税费用"、"应交所得税"，必须要考虑"所得税递延资产"与"所得税递延负债”的影响，包括当年和以前年度的影响。
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-应交企业所得税
递延所得税负债
以上分录是合并在一起的，实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题，比较复杂，以后专文分享。
确认所得税费用后，就可以结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
三、将"本年利润"转入"利润分配”
"本年禾IJ润”也只是一个过渡科目，最终还需要转入“利润分配"科目。

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