2019酒店行业会计分录
2019酒店行业会计分录
直接消耗餐料购入
（1）分录：
摘要：付（应付）XX 餐料款
借：主营业务成本
贷：库存现金/银行存款/应付账款
（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据
（3）附件审核流程：
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
需要入库餐料购入
（1）分录：
摘要：付（应付）XX 餐料款
借：原材料-餐料
贷：银行存款/应付账款
（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据
（3）附件审核流程：
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
后厨领用餐料（月末汇总做）
（1）分录：
摘要：餐料库调厨房餐料转账
借：主营业务成本
贷：原材料-餐料
（2）附件：调拨单，餐料盘点表
（3）附件审核流程：
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数
一致。
月末将已经入库未付款餐料入账
（1）分录：
摘要：已入库未付款餐料列帐
借：原材料-餐料
贷：应付账款
（2）附件：餐料入库单
（3）附件审核流程：
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
将月末厨房未使用的餐料冲减成本
（1）分录：
摘要：月末盘存餐料冲成本
借：原材料-厨房
贷：主营业务成本
（ 2）附件：厨房盘存表
（ 3）附件审核流程：
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入
主 营业务成本。
水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为
转成本的依据。
餐厅收银员缴款
（ 1）分录：
摘要：收（预收）餐厅缴 XX 餐
费 借：库存现金/银行存款
本年利润的结转贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款
（ 2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票
单独存放单据：餐厅报表，点菜单
（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总
金额等于或小于缴款金额。
结转成本
(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借：本年利润
贷：营业成本
下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中
(上月盘点红字金额数)。
借：营业成本
贷：原材料
取得营业收入时
借：现金银行存款
贷：主营业务收入
购买材料支付工资以及其他费用时
借：营业费用-二级科目
贷：现金
月末结转成本费用时
借：本年利润
贷：营业费用
月末结转营业收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转本年利润
盈利时：
借：本年利润
贷：利润分配
亏损时：
借：利润分配
贷：本年利润

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