商业会计科目表(完整)
商业会计科目表（完整）.doc
商业会计科目表 资产类 负债类 损益类 编号 科目名称 编号 科目名称 1.收入类 101 现金 201 短期借款 102 银行存款 203 应付票据 103 其他货币资金 204 应付账款 编号 科目名称 111 短期投资 206 预收账款 501 商品销售收入 121 应收票据 209 代销商品款 541 其他业务收入 122 应收账款 211 其他应付款 571 营业外收入 125 坏账准备（贷） 215 应付工资 561 投资收益 126 预付账款 216 应付福利费 增加：贷减少：借余额：贷 129 其他应收款 221 应交税金 131 商品采购 229 其他应交款 131 库存商品 231 预提费用 2.支出类 141 受托代销商品 245 应付利润 143 商品进销差价（贷) 251 长期借款 编号 科目名称 144 商品削价准备（贷） 增加：贷减少：借余额：贷 511 商品销售成本 145 加工商品 521 商品销售税金及附加 149 分期收款发出商品 517 经营费用 155 包装物 所有者权益 551 管理费用 157 低值易耗品 555 财务费用 159 待摊费用 545 其他业务支出 161 长期投资 编号 科目名称 579 营业外支出 171 固定资产 301 实收资本 550 所得税 175 累计折旧（贷） 311 资本公积 增加：借减少：贷余额：借 176 固定资产清理 313 盈余公积 179 在建工程 321 本年利润 185 递延资产（长期待摊费用） 341 利润分配 损益类科目平时的余额在月末都要转入到“本年利润”科目中月末无余额 191 待处理财产损益 增加：贷减少：借余额：贷 增加：借减少：贷余额：借 根据小企业会计制度，我也就没有
分管理费用和费用，就直接把除财务费用以外的所有费用记入营业费用。费用和营业务成本是两个平等的概念。所以，到月末：借：本年利润贷：主营业务成本营业务税金及附加费用财务费用1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用，包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。2、管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。3、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失以及相关手续费不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。但是，对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置“营业费用”科目，税务部门不会干涉的。增值税是属于价外税，而“商品销售税金及附加”科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。税金及附加包括城建税，营业税，关税，消费税，教育费附加月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：
管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金问题补充：每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？所得税按季计提吗？固定资产折旧按什么标准计提，具体怎样做分录？1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。如果你不提取的话，成本费用少列支，加大利润，出现利润要缴纳所得税的。2、固定资产折旧标准，会计制度上有相关的规定，不同的固定资产使用年限不一样，而且固定资产折旧
的方法有很多种，所以，每项固定资产计提折旧的额是不同的。3、所得税，一般都是季度计提预缴，年终汇算清缴。如果季度没有利润或收入的话（所得税征收方式：查账征收、核定征收），就不用计提所得税。4、我给你提供的月末结转比较全面的，如果你单位不涉及到的内容就不用作结转。
>本年利润的结转

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